Заголовок тимчасово відсутній

Якщо прийнято рішення про продаж ОЗ, яке перебуває на балансі підприємства, це рішення слід підтвердити наказом (розпорядженням) керівника.Також оформлюється Акт приймання-передачі ОЗ та видаткова накладна. Можна скористатися типовою формою акта № ОЗ-1 (наказ, яким були затверджені ця форма втратив чинність, але користатися нею можна), також можна використовувати власну форму. Інформацію про вибуття ОЗ також слід відобразити в Iнвентарній картці обліку основних засобів та Картці обліку руху основних засобів.

Перед продажом об’єкт ОЗ переводиться до складу необоротних активів, утримуваних для продажу: Дт 131 – Кт 105 (амортизація), Дт 286 – Кт 105 (залишкова вартість).

Якщо підприємство є платником податку на прибуток, проте визначає фінрезультат до оподаткування без коригування різниць, основою оподаткування податком на прибуток є бухоблік. Відповідно, фінрезультат від операції з продажу ОЗ є об'єктом для сплати податку. Якщо підприємство є платником податку на прибуток і, крім того, визначає фінрезультат до оподаткування з коригуванням різниць, у разі продажу ОЗ можуть виникнути різниці відповідно до п. 138.1, 138.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662).

База оподаткування ПДВ визначається виходячи з договірної вартості ОЗ, але не нижче від балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). У разі продажу ОЗ нижче балансової вартості потрібно на різницю донарахувати податкові зобов’язання. Для цього складається ПН де у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ставлять позначку «X» та зазначають тип причини «15». У рядках такої ПН, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) наводить власні дані. Ця ПН покупцю не надається. У графі 2 розділу Б, крім номенклатури товару, зазначають: «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 ПКУ, над фактичною ціною постачання». Графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 11 такої особливої ПН не заповнюють (п. 16 Порядку №1307).

В бухобліку донарахування податкових зобов’язань до бази оподаткування (балансової вартості) відображається Дт 949 Кт 641

РРО у разі продажу об’єкта ОЗ не застосовується (https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/654523.html)

Раді допомогти, звертайтесь ще!