Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, саме в квітні 2024 року перший раз відбуваються одночасно оподатковані та не оподатковані (у Вашому випадку – необ’єктні) операції. Перш за все, потрібно визначити які саме витрати були цілком пов’язані із здійсненням безпосередньо з неоподаткованими операціями. Та у разі якщо такі витрати з ПДВ – потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.198.5 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931) зі складенням компенсуючої зведеної ПДВ. Саме обсяги таких операції зазначаються в рядку 5 декларації з обов’язковим заповненням таблиці 1 додатку 5. Є певні роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://km.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/642062.html . Та також в квітні 2024 року необхідно розрахувати ЧВ товарів/послуг, НА, в оподаткованих операціях – це випливає з п.199.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ). Розподіл, який передбачений згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ) потрібно робити за товарами/послугами, НА, які придбані з ПДВ, та які не можна ідентифікувати як такі, що пов’язані тільки з оподаткованими операціями, або навпаки, тільки з неоподаткованими. Це витрати загальногосподарського характеру: оренда офісу, комунальні послуги, послуги зв’язку, витрати на канцтовари, папір, ремонт та обслуговування офісної техніки, тощо. В квітні 2024 року в складі декларації з ПДВ подається таблиця 1 додатку 6 (заповнюється рядок 2), є роз’яснення податківців щодо заповнення цієї таблиці, можна ознайомитися за посиланням: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/467285.html . Нарахування компенсуючого та розподільчого ПДВ відображається в рядках 4.1 - 4.3 декларації з ПДВ, в залежності від ставки ПДВ. З приводу практичного застосування норм ПКУ є матеріал на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», можна ознайомитися за посиланням: https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/2617/m4/prezentatsiia_pdv_modul4_urok4.pdf Також є від Семінар Ком відеоматеріал «ПДВ: річний аудит ПЗ і ПК, коригування, перерахунок ПДВ за 2023 рік», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/3505/7409 , орієнтовно після 46 хв.

Раді допомогти, звертайтесь ще!