Заголовок тимчасово відсутній

За операціями з постачання тютюнової продукції, для якої встановлені МРЦ, у разі, якщо такі операції здійснюються іншими суб'єктами господарювання, зокрема підприємствами роздрібної торгівлі, починаючи з 1 січня 2022 року застосовується режим звільнення від оподаткування ПДВ, встановлений п. 197.27 ПКУ, незалежно від дати придбання ними такої тютюнової продукції. Таким чином, при списанні звіпсованої продукціїї, за загальним правилом, якщо товари придбавалися з ПДВ, при їх списанні треба нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання (ПЗ) за п.п. «г» п. 198.5 ПКУ, через те, що вони почали використовуватися не в господарській діяльності, але якщо було придбано без ПДВ - то нараховувати компенсуючі зобов'язання не треба. Роздрібним акцизом за загальною ставкою 5 % оподатковується оптовий та роздрібний продаж, а також списання втрачених тютюнових виробів та РЕС - але зараз роздрібний акциз із цих товарів справляють тільки їх виробники та імпортери, оскільки ваша компанія не є вирбником чи імпортером, то акцизу не буде також, отже слід списати на витрати від псування продукціїї ( Дт 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей») за їх фактичною собівартістю з урахуванням транспортно-заготівельних витрат (п. 27 П(С)БО 9, п. 5.7 Методрекомендацій № 2), а також зафіксуйте вартість втрат поза балансом та обліковуйте на субрахунку 072 «Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей» до того, як ухвалите рішення про винуватців (п. 5.7 Методрекомендацій № 2)., або встановите відсутність винуватців.

Раді допомогти, звертайтесь ще!