Заголовок тимчасово відсутній

Одним розрахунком коригування змінити ПН із неплатника на платника ПДВ не можна. В даному випадку Вам потрібно скласти нову ПН на платника датою першої події. Але ДПС нарахує штраф за невчасну реєстрацію ПН у розмірі 15% суми ПДВ, зазначеної у такій ПН, так як прострочка реєстрації складає від 61 до 365 днів (п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

ПН, яка виписана на неплатника, слід анулювати, офомивши розрахунок коригування із типом причини коригування 103. Таким РК слід вивести в нуль показники помилкової ПН (тобто, дані ПН повторюються, але у гр. 7, 13 та 14 дані зазначаються із знаком мінус).

Щодо звітності. Подавати уточнюючу декларацію за січень не потрібно. Адже Ви вже відобразили у ній податкове зобов’язання по цій операції. А помилкові ПН і розрахунки коригування до них у звітності не відображаються (відповідне роз’яснення надане ДПС у категорії 101.24 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29868).

Проте тут існує така проблема: оскільки Ви не відобразите РК, яким анулюється помилкова ПН, у декларації за період, в якому він зареєстрований, то після подання декларації (наприклад, за квітень, якщо РК буде зареєстрований у квітні) у вас зменшить реєстраційний ліміт (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації). Але цього можна уникнути, пішовши на таку "хитрість". Потрібно відобразити від’ємний РК у пероді його реєстрації (у квітні) у рядку 7 із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті ліміт не зменшиться, і зобов’язання за звітний період не занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!