Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Не знаю, як поступити в даній ситуації. ФОП 3 група перебував до серпня на 2% , з 1 серпня 5%. За період перебування на 5% вийшов великий переліміт доходу, який показали в декларації і сплатили 5% від доходу. Дзвонить інспектор з податкової і каже, що з єдиного податку точно не скинуть, але просить терміново подати уточнюючу декларацію наприклад за червень і липень і включити весь переліміт в той період (але там 2% з доходу, а не 5%), а за рік уточнюючу декларацію де зменшити і вписатись в той ліміт, який впроваджений по закону. Або в 4 кварталі сплатити з понад ліміту 15%. Звісно довіритись інспектору я не можу. І як правильно і по закону вийти з даної ситуації?

ОК

Олександра, консультант

експерт

19.04.2024 | 15:19

Очікує відповідь

По закону, а саме відповідно до пп. 3 п. 298.3 (ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077) ФОП платники ЄП 3 групи , які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків, а також зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів. Тобто на загальну систему оподаткування.

Заява про відмову від спрощеної системи подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу.

Таким чином відповідно до норм ПКУ ФОП повинен сплатити за 4 квартал з суми перевищення ЄП за ставкою 15% і мав подати заяву про відмову від ЄП до 20 січня 2024 року.

Те, що пропонує ДПС може згодом обернутися великими проблемами. Якщо в 4 кварталі ФОП отримував виручку на рахунок, то по банку чітко відслідковується обсяг доходу, що був отриманий і період такого отримання, Якщо ФОП отримував готівку, то він мав застосовувати РО/ПРРО. Датою виникнення доходу у ФОП платника ЄП є дата отримання коштів в готівковій або безготівковій формі (п. 292.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038). Тобто включити ці кошти в склад доходу іншого звітного періоду відповідно до норм ПКУ не можна. І у разі перевірки податкова це все побачить, донарахує податки зі штрафами і може анулювати спрощену систему заднім числом відповідно до норм ПКУ.

Якщо інспектор дасть письмове роз’яснення стосовно тих дій, що він пропонує (тобто ЛПС надасть ІПК в Вам особисто), то тоді так, ці всі поради можна застосовувати.

Можна спробувати зробити наступне. Заплатити податок 15% від суми переліміту, припинити діяльність ФОП. І зареєструватися як ФОП заново, але вже на загальній системі, тому що в цьому році на ЄП не зареєструють

Раді допомогти, звертайтесь ще!