Заголовок тимчасово відсутній

Згідно п. 180.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4380 , та згідно роз’яснення в «ЗІР» за категорією 101.20, всі суб’єкти господарювання, як юридичні так і фізичні особи - підприємці, як платники ПДВ так і неплатники ПДВ, з метою нарахування ПДВ є особами, які відповідальні за нарахування та сплату ПДВ до бюджету, при отримані послуг від нерезидентів, які не зареєстровані платниками ПДВ.

При цьому неплатники ПДВ не зобов’язані виписувати податкову накладну та реєструвати її в єдиному реєстрі податкових накладних. Відповідно вони, не мають права на податковий кредит, але мають обов’язок відзвітувати з нарахування і сплати ПДВ за свого контрагента нерезидента.

Тому, такий ФОП – не платник ПДВ подає Розрахунок податкових зобов’язань нарахованих отримувачем послуг неплатником ПДВ. Подають його окремо, без декларації з ПДВ, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця в якому були придбані послуги у нерезидента. Нарахована у розрахунку сума ПДВ підлягає сплаті до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем 20 денного строку.

Детальніше дізнатись як заповнити такий розрахунок можна у відео за посиланням https://7eminar.ua/events/1984/2561

Більше ніяких податків сплачувати з доходу виплаченого нерезиденту такий ФОП не повинен. Оподаткуванню податком на репатріацію підлягають лише доходи виплачені нерезиденту, які відображені у п. 141.4.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10752 А дохід виплачений нерезиденту за ліцензію на шрифт для сайту не є доходом отриманим від господарської діяльності нерезидента на території України, і не підлягає оподаткуванню ПДФО.

Якщо ФОП не подасть Розрахунок і не сплатить ПДВ з таких послуг отриманих від нерезидент, то ДПС донарахує дохід такому ФОП у вигляді 20 % ПДВ, а також штраф 10 % за несвоєчасну сплату ПДВ згідно п. 123.1 ПКУ і штраф 340 грн за неподання Розрахунку з ПДВ згідно п. 120.1 ПКУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!