Заголовок тимчасово відсутній

Так, можете зараз виплатити дивіденди за 2022 рік.

На виплату дивідендів направляється чистий прибуток за даними фінзвітності за кожний рік окремо.

НПСБО 15 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

"Дивіденди - частина чистого прибутку, розподілена між учасниками (власниками) відповідно до частки їх участі у власному капіталі підприємства."

Чистий прибуток - це позитивне значення в фінансовій звітності кожного окремого року - ряд. 2350 в ф. № 2 (2-м, 2-мс)

Ви маєте право виплатити дивіденди за 2022 рік, в якому є чистий прибуток (ряд. 2350 в ф. № 2, позитивне значення).

Нарахування дивідендів проводиться всім власникам одночасно і пропорційно їх часткам в статутному капіталі.

Податки утримуєте такі:

За визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.5.4. Доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу."

Тому в тому місяці, де нарахували - показуєте в додатку 4ДФ як нарахований дохід та податки (графи 3а, 4а, 5а), а коли виплатите (якщо це буде інший місяць) - то показуєте виплату і сплату податків (графи 3, 4 та 5).

Податки платять в той же день, що і виплачують дивіденди

Але майте на увазі, що якщо нараховані дивіденди не виплачуються, то не пізніше 30 числа наступного місяця по ним мають бути сплачені податки до бюджету (п. 168.1.5 ПКУ)

ПДФО - 5 % (якщо фірма на загальній системі) або 9 % якщо фірма на Єп на зараз (на момент нарахування дивідендів за будь-який рік) (п. 170.5, 167.2, 167.5.4 ПКУ). військовий збір - 1.5 %

При виплаті дивідендів є особливості при сплаті утриманих податків з фізособи-учасника:

ПДФО - сплачуєте на особливий рахунок з кодом бюджетного платежу

11010400 - "Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата"

11011000 - Військовий збір

В бухобліку:

Дт 443 Кт 671 - нарахували згідно протоколу

Дт 671 Кт 641/ПДФО - утримали ПДФО

Дт 671 Кт 642 - утримали ВЗ

Дт 671 Кт 301, 311 - виплатили за мінусом податків.

Додатково - див. https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m10/Prezentatsiia_VV_m10u4.pdf

https://storage.7eminar.ua/content/record/3225/m9/Prezentatsiia_m9u6_VV.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!