Заголовок тимчасово відсутній

Нічого страшного поки не відбулося.

На нашу думку, Ви має право обрати такі варіанти:

1) не подовжувати договір та строк повернення ПФД.

В цій ситуації заборгованість стає простроченою після того як Ви пропустили строк повернення в 2022, а не довгостроковю.

Отже, дисконтування немає (оскільки заборгованість залишилася поточною, а дисконтується тільки довгострокова).

Зі спливом строку позовної давності заборгованість має бути списана на доходи (Дт 685 Кт 717).

Додатково повідомляємо, що на зараз на час воєнного стану строк позовної давності зупинений (п. 19 р. ХХІ ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094). Тобто, строк 3 роки (ст. 257 ЦКУ) навіть ще не почався.

2) подовжити строк дії договору, та вказати новий строк повернення ПФД - не більше 12 місяців з найближчої дати балансу.

Заборгованість залишиться поточною (не довгостроковю), відповідно, також дисконтувати не потрібно.

Сама заборгованість буде непростроченою поточною. Тобто, Ви не порушили ніяки строки за договором, вони просто змінилися на нові.

Якщо Ви платник податку на прибуток - то ніяких податкових наслідків ці варіанти для Вас не несуть.

Якщо Ви платник ЄП і не повернули ПФД через 12 місяців після того, як отримали, то суму такої ПФД треба взяти під базу оподаткування ЄП згідно правил п. 292.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%B5%D1%81%D1%82%D1%80%D1%83%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86#n7038):

"292.11. До складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються:

...3) суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, та суми кредитів"

Додатково див. - https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m6/Prezentatsiia_VV_m6u3.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!