Заголовок тимчасово відсутній

1. Так, ФОП як фізособа засновник ТОВ може подарувати такому ТОВ ТМЦ або передати їх у безоплатне користування на підставі договору позички.

В загальному порядку подаровані матцінності збільшать підприємству дохід (Дт 20, 22, 28, 30, 311 – Кт 718), а за безоплатно отриманими необоротними активами дохід визнається помісячно пропорційно нарахованій амортизації.

Однак, якщо дарувальником виступає засновник, то ситуація зовсім інша. Майно, яке передається засновником безоплатно краще оформити як додатковий внесок (без збільшення статутного капіталу). Головне оформити таке рішення протоколом загальних зборів учасників. Оскільки операції з засновниками не впливають на доходи та витрати, то оформивши такий подарунок ТМЦ як додатковий внесок, його відображають у складі іншого вкладеного капіталу (Кт 422) без доходів. ДПС також погоджується з відсутністю доходів у такого ТОВ не залежно на якій системі оподаткування перебуває ТОВ (лист ДПСУ від 30.07.2021 № 2930/ІПК99-00-18-04-03-06).

2. Такий засновник також може надавати поворотну та безповоротну фінансову допомогу ТОВ на ЗС як фізособа. За умови дотримання вимог щодо безвідсотковості допомоги та наявності конкретного терміну її повернення засновнику, сума отриманих підприємством грошових коштів не може розглядатись як об'єкт оподаткування. Жодних податкових різниць ні при отриманні, ні при своєчасному поверненні допомоги не виникає, отже база для нарахування податку на прибуток відсутня.

Що стосується податку на додану вартість, то отримання або повернення фінансової допомоги від засновника не вписується у визначення бази оподаткування в частині постачання товарів або послуг згідно з положеннями п. 185.1 ПКУ. Отже, ані збільшення податкових зобов'язань, ані зменшення податкового кредиту у обидвох сторін не відбувається, а отже і спеціальний податковий облік з цього напрямку не ведеться.

Якщо таку поворотну чи безповоротну допомогу надає фізособа засновник, то це ніяк не впливає на особливості оподаткування такого засновника як ФОП на ЄП.

Ризик для ФОП на 2 групі ЄП може бути лише тоді, коли договір про надання фінансової допомоги укладено від імені ФОП на ЄП і така допомога перераховується ТОВ з рахунку ФОП. В такому випадку ДПС вважає це порушенням умов перебування на ЄП згідно пп. 5 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7213 ДПС вважає, що надання фінансової допомоги ФОПом на ЄП є забороненим видом діяльності на ЄП згідно п. 291.5.1 ПКУ і ФОП повинен перейти на ЗС https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n6946

Раді допомогти, звертайтесь ще!