Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви в цій ситуації маєте скласти одну ПН - на експорт зразеів - ПДВ по ставці 0 %.

Якщо ці товари вивезені в режимі експорту - Ви нараховуєте ПДВ по ставці 0 % від фактурної вартості товарів, що вказана в гр. 22 (п. 189.17 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564). Також треба скласти та зареєструвати ПН по ставці 0%

Умовні ПЗ не нараховуються ні п. 188.1, ні за п. 198.5 ПКУ.

Адже Ваші зразки використані в оподаткованій операції експорта, яка оподаткована по ставці 0%.

Виписувати по п. 188.1 ПКУ - немає сенсу і підстав. На це вказував ще МФУ в УПК № 673 від 03.08.2018 р. № 673 (https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/uzagalnyuyuchi-podatkovi-konsultatsii/73000.html):

«…ставка податку застосовується в цілому до виду операції, яка здійснюється платником податку. Тому у разі здійснення операції з експорту товару за ціною нижче ціни придбання (звичайної ціни) такого товару, нульова ставказастосовується до такої операції в цілому, за умови підтвердження факту вивезення товарів у відповідному митному режимі належно оформленою митною декларацією.»

Для складання зведеної на умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ також немає підстав, бо вивозили в межаї оподаткованої операції - експорту.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!