Заголовок тимчасово відсутній

Податківці вважають, якщо Ви будете передавати авто назад орендодавцю з встановленими шинами, то буде безкоштовна передача активу (шин) (п.п. 14.1.191 ПКУ) з «випливаючими» звідси податковими наслідками. Потрібно буде нарахувати ПЗ з ПДВ.

Якщо місце постачання перебуває на території України, тоді операція з безоплатної передачі товарів/послуг є об’єктом оподаткування ПДВ (п.п. «а» п. 185.1 ПКУ).

Базу оподаткування за безоплатними постачаннями визначають за загальним правилом з п. 188.1 ПКУ: виходячи з договірної вартості, але не нижче мінбази ПДВ (в даному випадку ціни придбання).

На підтвердження нарахованих ПЗ при безоплатному постачанні потрібно скласти і зареєструвати в ЄРПН дві ПН (п. 15 Порядку № 1307):

— першу — на договірну вартість (при безоплатному постачанні вона дорівнює нулю (у «вартісних» графах 7 і 10 зазначають «0», а графу 11 («сума ПДВ») не заповнюють (див. 101.16 БЗ)). Цю ПН складають на одержувача безоплатних товарів (послуг);

— другу — на суму перевищення вартості придбання/звичайної ціни/балансової (залишкової) вартості над фактичною ціною операції, тобто на суму «мінбази» (з типом причини «15»).

Але, якщо у Вас будуть списані шини з балансу до повернення об’єкта оренди, то фактично безкоштовного постачання не буде. Тут буде доречно згадати постанови Верховного Суду «на підтримку» платників (постанови ВС від 27.02.2018 р. у справі № 802/1853/16-а і від 17.04.2018 р. № 816/246/17).

Раді допомогти, звертайтесь ще!