Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. При купівлі квитків на проїзд у відрядженого співробітника зтягнуто комісії. Тобто квиток коштує 1000,00 грн, а по виписці знято 1001,00 грн. 1) У звіт включається лише сума квитка чи сума з комісією? 2) У який термін під-во повинно виплатити надміру використані кошти працівнику та у який термін працівник має повернути невкористані кошти після затвердження звіту?

ОК

Олена, консультант

експерт

18.03.2024 | 15:23

Очікує відповідь

1.Якщо оплата за квиток проводилась корпоративною карткою – це витрати підприємства (конвертація, комісія) . Відповідно в звіті зазначається 1001 грн.

Якщо оплата проводилась особистою карткою працівника, то це витрати працівника. Роботодавець може їх компенсувати за звітом (якщо працівник зазначить 1000 +1). Але компенсація комісії підпадає під ПДФО/ВЗ як компенсація витрат працівника.

Виходячи з цього вирішуйте, який варіант відображення у звіті 1001 чи 1000 обрати.

2.Для дофінансування витрат в нормативних документах термін не встановлений. Тобто це питання має вирішуватися між роботодавцем та працівником.

Для повернення не використаного авансу роботодавцю доцільно встановити термін на локальному рівні, як і терміни звітування. Адже з 01.04.2023 року в пп.170.9.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 визначено граничний термін для оподаткування - до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому платник податку завершує таке відрядження.

Незалежно від того, чи встановить роботодавець коротший термін для звітування чи ні, повернути залишок не використаного авансу працівник зобов’язаний не пізніше граничної дати звітування. Як правило це або раніше, відразу по поверненню (якщо встановлений коротший термін звітування) або під час звітування у граничний термін. Приміром, відрядження відбулось у лютому 2024. Граничний термін звітування, відповідно і повернення не використаного авансу – 31.03.2024.

Раді допомогти, звертайтесь ще!