Заголовок тимчасово відсутній

В даному випадку для української компанії має місце операція із придбання послуг у одного нерезидента і надання послуг іншому нерезиденту. Об’єкт оподаткування за обома послугами виникає, якщо місцем їх постачання є територія УКраїни (п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/#n4483).

Місце постачання послуг визначається відповідно до ст. 186 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/#n4496. Так, для консультаційних послуг місцем їх постачання вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання (пп. "в" п. 186.3 ПКУ).

Таким чином, при отриманні від нерезидента Франції місцем постачання послуг є територія України, тобто ця операція є обєктом оподаткування ПДВ. При цьому українська компанія вважається податковим агентом такого нерезидента і має виписати від його імені ПН за датою першої події (п. 180.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/#n4380). Базою оподаткування послуг є їх договірна вартість з урахуванням податків і зборів, за винятком сум ПДВ, які включаються до ціни постачання (п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601). Договірна вартість, виражена в інвалюті, перераховується за курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов’язань.
При отриманні послуг від нерезидента ПН складається таким чином. У лівому верхньому куті в графі «Не підлягає видачі отримувачу (покупцю) з причини» робиться позначка «Х» і вказується тип причини «14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента»
У рядку «Постачальник (продавець)» наводиться найменування (П. І. Б.) нерезидента і через кому країна, у якій зареєстровано постачальника. Найменування нерезидента вказується державною мовою (українською), а в разі неможливості перекладу – іноземною; рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» – умовний номер «500000000000», а рядки «Податковий номер платника податку» та «Код» постачальника не заповнюються
У рядках «Отримувач (покупець)» та «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» отримувач (покупець) послуг указує власні дані.
Така ПН має бути зареєстрована в ЄРПН у загальні строки, визначені п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/#n8035 ). Якщо така ПН зареєстрована в ЄРПН вчасно, то вже на дату складання вона надає отримувачу послуг право на податковий кредит (п. 198.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). А от якщо ПН, оформлена на послуги нерезидента, зареєстрована з порушенням строків, податковий кредит відображається в періоді, коли ПН зареєстрована в ЄРПН. Податкові зобов’язання відображаються у рядку 6, а податковий кредит у рядку 13.

Що стосується послуг, наданих нерезиденту з ОАЕ, то така операція не є об’єктом оподаткування. Адже, як було зазначено вище, для консультаційних послуг місцем їх постачання вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання (пп. "в" п. 186.3 ПКУ). ТОбто, оскільки отримувач послуг нерезидент, то об’єкт оподаткування відсутній.

Раді допомогти, звертайтесь ще!