Заголовок тимчасово відсутній

Всі доходи, які Ви отримуєте за кордоном - мають оподатковуватись в Україні, якщо Ви є податковим резидентом в Україні.

На це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.11. Оподаткування іноземних доходів.

170.11.1. У разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу, КРІМ:

а) доходів, визначених підпунктом 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу, що оподатковуються за ставкою, визначеною підпунктом 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу (дивиіденди - ставка 9 %);

...в) прибутку контрольованих іноземних компаній, що оподатковується в порядку, визначеному пунктом 170.13 цієї статті;

170.11.2. У разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації...

170.11.3. Не зараховуються у зменшення суми річного податкового зобов'язання платника податку:

а) податки на капітал (приріст капіталу), податки на майно;

б) поштові податки;

в) податки на реалізацію (продаж);

г) інші непрямі податки незалежно від того, чи належать вони до категорії прибуткових податків або вважаються окремими податками згідно із законодавством іноземних держав.

170.11.4. Сума податку з іноземного доходу платника податку - резидента, сплаченого за межами України, не може перевищувати суму податку, розраховану на базі загального річного оподатковуваного доходу такого платника податку відповідно до законодавства України."

Отже, в Україні маєте подати річну декларацію про майновий стан і доходи фізособи, де вказади отримані іноземні доходи. Якщо буде довідка податкового органу Польщі про сплачені з суми дивідендів податки в Польщі, Ви маєте поставити цю суму на заменшення податку в Україні по таким іноземним доходам.

Ст. 13 ПКУ визначає наступне:

"13.3. Доходи, отримані фізичною особою - резидентом з джерел походження за межами України, включаються до складу загального річного оподаткованого доходу, крім доходів, що не підлягають оподаткуванню в Україні відповідно до положень цього Кодексу чи міжнародного договору, згода на обов'язковість якого надана Верховною Радою України.

...13.5. Для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, платник зобов'язаний отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок, ДОВІДКУ про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об'єкт оподаткування. Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України."

Крім того, Ви, як власники підприємства за кордоном, фактично є контролерами КІК і маєте подати до 01.05.2024 Звіт про КІК за 2022 та за 2023 роки.

Якщо за результатми подання Звіту про КІК буде визначений прибуток цієї КІК, який має бути оподаткований в Україні за правилами п. 1701.13-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n3965), то покажете його в додатку КІК до річної декларації про майновий стан і доходи і сплатите податки в Україні з цього прбутку (ПДФО 18 % та 1,5 % ВЗ).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!