Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви як отримувач послуг від нерезидента з місцем постачання в Україні, маєте скласти ПН на дату виникнення ПЗ, яка визначається за загальним правилом ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) ...для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", незалежно від дати накладення електронного підпису."

За Вашими даними - дата оформлення документу - 20 число, і це раніше ніж оплата (21 число). То маєте скласти ПН на 20 число.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!