Заголовок тимчасово відсутній

Надання послуг підприємству на загальній системі оподаткування є порушенням умов перебування на єдиному податку 2 групи, а у разі порушення норми пп. 291.4 ПКУ, такі ФОП повинні:

1. Оподаткувати дохід від здійснення "забороненої" діяльності за "штрафною" ставкою 15 %, тобто з доходу, отриманого за надані послуги загальносистемнику потрібно сплатити єдиний податок за ставкою 15% (пп. 5 п. 293.4 ПКУ).

2. Перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалась заборонена діяльність з надання послуг загальносистемнику (пп. 9 пп. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 ).

Якщо єдинник, порушивши порядок роботи в групі 2, не перейде самостійно на загальну систему оподаткування, і це порушення виявлять податківці, реєстрація цього єдинника підлягає анулюванню з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому воно було допущено (п. 299.11 ПКУ). Інакше кажучи, податківці можуть анулювати реєстрацію платника єдиного податку заднім числом. А це означає, що, починаючи з наступного кварталу після анулювання, підприємець вважатиметься загальносистемником. Такий «маневр» загрожує єдиннику неабиякими фінансовими наслідками, а саме — донарахуванням податкових зобов’язань із ПДФО та військового збору у вигляді 18% та 1,5%, відповідно, до доходу за весь період після анулювання, а також штрафами й пенею.

Щодо реєстрації платником ПДВ. Після переходу на загальну систему оподаткування ФОП потрібно перевірити - чи підпадає він під обов'язкову реєстрацію платником ПДВ. У разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ ( п.183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 )

Якщо це порушення відбулось в 2023 році і ТОВ в Додатку 4ДФ відбразило нарахування та виплату доходів на користь ФОП- то про факт надання послуг ФОП 2 групи ТОВ на загальній системі оподаткування контролюючі органи вже знають. Так як послуги вже були надані, скоріш за все підписані акти виконаних робіт, то варіант повернення коштів малоймовірний. Якщо відбулась тільки передплата, то розгляньте варіант повернення коштів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!