Заголовок тимчасово відсутній

Працівника було відправлено у відрядження, з перерахуванням на картку тільки добових.
В наказі зазначили що працівник може закуповувати матеріали за власні кошти, які йому буде повернуто при поверненні.
При поверненні було надано документи на закупівлю матеріалів, частина з яких оплачена банківською карткою, а частина готівка.
Як вірно оформити в обліку дану операцію? 1 Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт на добові
2 Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт на матеріали. Чи на матеріали розбити на готівку та безготівку?

ОК

Олена, консультант

експерт

29.02.2024 | 09:04

Очікує відповідь

Маєте відрядження із закупівлею ТМЦ у відрядженні.

За відрядження і придбані у відрядженні ТМЦ працівник має відзвітувати.

Відзвітувати можна як одним звітним документом, так і окремими. Для звітування не має значення готівка/безготівка. Тут треба зважувати на ряд факторів, починаючи від ризиків оподаткування по кожній із складових такої поїздки, завершуючи планування термінів компенсації понесених витрат. Тут радити невдячна справа. Рішення за роботодавцем.

Граничний термін з метою оподаткування - до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому платник податку завершує таке відрядження або виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, яка видала кошти/електронні гроші під звіт (пп. 170.9.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 ). Разом з цим підприємству не заборонено встановити на локальному рівні більш короткий термін звітування.

З форматом звітування – не впевнена, що це має бути саме Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт. Може бути власноруч розроблена і затверджена форму Звіту (внутрішній документ).

При найми, якщо знімалась готівка лише в межах добових, а по решта операцій працівником надано всі вірно складені підтвердні документи, тобто не виникає об’єкт оподаткування. Це вже по місцю треба дивитися.

Але в будь- якому разі це має бути саме Звіт, адже потрібно затвердити придбання коштом працівника в госпдіяльності підприємства. В такому разі виникатиме Кт 372 (УПК МФУ від 26.04.2019 № 181).

По відрядженню, аби не було оподаткування добових, мають бути інщі підтвердні документи (проживання, прохзд, тощо). Отже ці витрати також маєте компенсувати працівнику.

На титулі Звіту працівник зазначить суму отриманого авансу (добові). На звіороті – всі витарти по позиціях: добові; проживання; проїзд; придбання ТМЦ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!