Заголовок тимчасово відсутній

Якщо товари придбані без ПДВ (пільгові операції, придбання з нульовою ставкою, придбання у неплатників ПДВ тощо), то жодних податкових зобов’язань нараховувати не потрібно.

Звільняються від оподаткування товари ПДВ оборонного призначення ПДВ на умовах та за переліком, визначеними підпунктами 4 та 5 п. 32 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 .

Згідно з п.п. 5 п. 32 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ звільняються від оподаткування ПДВ операції з ввезення на митну територію України та постачання на митній території України товарів, кінцевим отримувачем яких відповідно до сертифіката кінцевого споживача або згідно з умовами договору визначено правоохоронні органи, Міністерство оборони України, Збройні Сили України та інші військові формування, добровольчі формування територіальних громад, утворені відповідно до законів України, інші суб’єкти, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону та/або беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації проти України, підприємства, які є виконавцями (співвиконавцями) державних контрактів (договорів) з оборонних закупівель, в т.ч. і безпілотних літальних апаратів без озброєння та їх частин, що класифікуються у товарних позиціях 8806, 8807 згідно з УКТ ЗЕД.

У разі здійснення операцій, звільнених від оподаткування ПДВ відповідно до п.п. 4 і 5 п. 32 ПКУ (в частині постачання товарів за державними контрактами (договорами) з оборонних закупівель), положення п. 198.5 ст. 198 та ст. 199 ПКУ не застосовуються щодо таких операцій.

Якщо вимоги п.п. 4 і 5 п. 32 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ» не дотримані платнику необхідно нарахувати податкові зобов’язання на умовний продаж, але за умови якщо у нього було право на податковий кредит, тобто у вас була податкова накладна від вашого контрагента, зареєстрована в Єдиному реєстрі, або була імпортна операція і у вас є митна декларація, яка підтверджує податковий кредит саме за ввезеними товарами на митну територію України.

Проте, п. 198.5 ПКУ встановлено, що платник ПДВ зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної з урахуванням п. 189.1 ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами придбаними/виготовленими з ПДВ.

Тобто нараховувати податкові зобов’язання на умовний продаж потрібно лише тоді, коли товари/послуги були придбані з ПДВ. Якщо вони були придбані без ПДВ (пільгові операції, придбання з нульовою ставкою, придбання у неплатників ПДВ тощо), то жодних податкових зобов’язань нараховувати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!