Заголовок тимчасово відсутній

виправити помилки минулого звітного періоду у декларації ЄП за ставкою 2% можна тільки в уточнюючій декларації. Для виправлення помилок, виявлених після закінчення граничного строку подання декларації потрібно надіслати уточнюючий розрахунок до податкової декларації, в якій виявлено помилку (п. 50.1 ПКУ).

Якщо платник ЄП створює декларацію в Кабінеті платника податків, вона створюється в тому періоді, який слід уточнити, з типом «уточнююча», і цей самий період зазначається в реквізитах 2 та 3. Тобто повертаємося до попереднього звітного періоду травня і саме там створюємо уточнюючу декларацію.

Дата подання уточнюючої декларації вказує на період, в якому помилку виявлено та виправлено. На цю дату в інтегрованій картці платника буде проведено результат уточнення відповідно до п. 2 глави 4 розділу IV Порядку

Сума недоплати ЄП, якщо вона показана у рядку 07, вже має бути сплачена перед поданням уточнюючої декларації, інакше виникне податковий борг.

У місячних деклараціях з ЄП за ставкою 2%, крім декларації за грудень, декларується тільки один показник у рядку 01 декларації — обсяг доходу за податковий (звітний) місяць, що оподатковується за ставкою 2%. У рядку 02 декларації визначається сума ЄП за ставкою 2% від суми доходу, зазначеної в рядку 01. Відповідно, і помилитися тут можна тільки у визначенні суми доходу або припуститися арифметичної помилки, розраховуючи суму єдиного податку.

В уточнюючій декларації слід правильно заповнити рядки 01 та 02 у розділі І декларації.

Власне, виправляємо помилку в розділі ІІІ:

— у рядку 05 наводимо суму ЄП з рядка 02 раніше поданої декларації, що уточнюється;

— у рядку 06 ставимо правильну суму ЄП, яка має збігатися з показником рядка 02 уточнюючої декларації;

— якщо правильна сума ЄП більша, ніж помилкова, нам потрібно доплатити цю різницю, і її ми наводимо у рядку 07;

— якщо правильна сума ЄП менша, ніж помилкова, наводимо її у рядку 08, і в нас виникне переплата з ЄП на цю суму. Цю переплату можна буде повернути на рахунок у порядку, передбаченому ст. 43 ПКУ, або врахувати під час наступної сплати єдиного податку, в тому числі за іншими ставками після переходу платника на іншу групу або ставку ЄП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!