Заголовок тимчасово відсутній

Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку №4 від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 Якщо після подання звіту були виявлені помилки, то для того, щоб їх виправити, потрібно подати податковий розрахунок з типом форми Уточнюючий- якщо помилки виправляються після закінчення граничного терміну подання звіту.

Розрахунок "Уточнюючий" подається на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються.

Отже, Податковий розрахунок з типом форми Уточнюючий подається у складі головного розрахунку та тільки тих додатків 4ДФ, які потрібно виправити, в яких виправляються лише рядки з помилками. Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо Звітний Податковий розрахунок за квартал був №1, то Уточнюючий за цей квартал буде №2.

В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються. У 4ДФ помилки виправляються шляхом вилучення помилкового рядка і додавання правильного рядка за допомогою графи 10 та Ознаки (0, 1).

Отже, у 4ДФ потрібно щодо працівника заповнити два рядки: у першому повторити помилкові відомості, які зазначили у 4ДФ до звітного Розрахунку, і у графі 10 зазначити ознаку "1" - на вилучення рядка; у другому - повторити відомості попереднього рядка, однак ознаку "163" замінити на "160", у графі 10 зазначити ознаку "0" на додавання рядка.

В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04, то в Уточнюючому його потрібно продублювати.

Щодо штрафу, то відповідно до п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 штраф у розмірі 1020 грн податківці застосовують у разі неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань платника податку та/або до зміни платника податку. Тобто, оскільки у Вашій ситуації відображення неправильної ознаки доходу у 4ДФ не призвело до заниження чи завищення ПЗ з ПДФО та ВЗ, штрафу не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!