ПДВ. Списання зіпсованої продукції не є об’єктом оподаткування ПДВ. Податкових наслідків у вашому випадку не буде. Так як товари придбали без ПДВ та використали їх не у господарській діяльності, на вартість товарів не потрібно нарахувати компенсувальні податкові зобов’язання з ПДВ. П. 198.5 ПК не застосовується у вашому випадку.

Податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ПКУ нараховуються у разі, якщо у платника податку були підстави для формування податкового кредиту при придбанні товарів, послуг та виходячи із суми ПДВ, вказаної у податковій накладній. Отже, якщо придбані активи були неоподаткованими або отримані безоплатно (права на ПК у платника не було), то і ПЗ нараховувати не потрібно

Акциз. Алкогольні напої списують із нарахуванням акцизного податку. Датою виникнення податкового зобов’язання щодо зіпсованого, знищеного, втраченого підакцизного товару (продукції) є дата складання відповідного акта (п. 216.2 ПКУ). Пошкоджені алкогольні напої є зіпсованими, і це потрібно зафіксувати в акті. Акт складають за вільною формою, і на дату такого акта нараховують акцизний податок виходячи з продажної вартості за ставкою 5%. Обсяги списаного підакцизного товару проводити через РРО не потрібно.

Нараховані суми акцизного податку за ставкою 5% на продажну вартість зіпсованої продукції відображають у рядку Д1 розділу Д декларації акцизного податку в розрізі територій, на яких перебуває пошкоджена продукція. Показники рядків Д1.n розділу Д декларації розшифровують у додатках 6 для кожної території. Продажну вартість списаної горілчаної продукції та нарахований акцизний податок за ставкою 5% наводять у рядку 1.5 додатка 6.

Раді допомогти, звертайтесь ще!