Заголовок тимчасово відсутній

Списати за безнадійністю не дозволяють с.12 та ст.19 ЦКУ - терміни зупинено, ніяка заборгованість не може стати безнадійною через сплив термінів до кінця військового стану. Визнати безнадійною можна зараз лише з інших причин. пп. 14.1.11 ПКУ. Якщо і такі інши причини теж відсутні, то списати через безнадійність наразі не можна, доведеться чекати початку перебігу та спливу терміну давності. Списати тільки в бухобліку - це втратити податкові витрати: зменшення фінансового результату відповідно до пп. 139.2.2 ПКУ здійснюється лише на суму дебіторської заборгованості, яка відповідає ознакам пп. 14.1.11 ПКУ, чинним на дату її списання, незалежно від того, чи створено резерв сумнівних боргів за такою заборгованістю.

Отжде, якщо жодна з причин з 14.1.11 відсутня, або якщо списати за самостійним рішення у вигляді прощення боргу - в податковому обліку буде коригування фінрезультату згідно з пп. 139.2.1 ПКУ

Щодо оподаткування ПДФО та ВЗ, у разі списання заборгованості через сплив термінів позовної давності (164.2.7 ПКУ) і через те, що юдридична особа за самостійним рішенням вирішила простити борг до спливу терміну позовної давності (164.2.17 ПКУ) - податковий агент має належним чином повідомити боржника, але сплату ПДФО та військовго збору такий боржник здійснює самостійно. При цьому слід звернути увагу на ситуацію, коли борг прощено (а не списано через термін давності) - тут умова така, що податковий агент не робить нарахування та сплату податкиів - якщо надіслав повідомлення боржника, при чому повідомлення у спосіб, що вказаний у відповідному пункті ПКУ.

Отже, якщо повідомлення надіслати неможливо, тільки тоді юридична особа має за свій кошт сплатити вказані податки.

Якщо іде списання за рахунок безнадійності - повідомлення не зазначено як обов'язкове, але кредитор має подати 4ДФ з ознакою 107. У разі прощення - з ознакою 189 (на суму прощення, що не підлягає оподаткуванню) та 126 на решту суми. І цимх випадках колонки 4а-5 не заповнюються. Отже у разі відсутності інформаціїї про код платника операція не відображаться в 4ДФ, але це не призводить до невідображення сум податків.

Джерело- відповідні норми ПКУ:https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3627

Варіант списання через термін позовної давностіЗгідно до пп. 164.2.7 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається, зокрема, сума заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності та яка перевищує суму, що становить 50% місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, крім сум податкової заборгованості, за якими минув строк позовної давності згідно з розд. II ПКУ, що встановлює порядок стягнення заборгованості з податків, зборів і погашення податкового боргу. Фізична особа самостійно сплачує податок з таких доходів та зазначає їх у річній податковій декларації про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація).

Згідно з абзацом першим п. п. «д» п. п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України д) основної суми боргу (кредиту) платника податку (крім суми прощеного (анульованого) основного боргу платника податку за іпотечним кредитом в іноземній валюті, забезпеченим іпотекою житлової нерухомості), прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, у разі якщо його сума перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року. Кредитор зобов’язаний повідомити платника податку - боржника шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення або шляхом укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення (анулювання) боргу та включити суму прощеного (анульованого) боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було прощено. Боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації. У разі неповідомлення кредитором боржника про прощення (анулювання) боргу у порядку, визначеному цим підпунктом, такий кредитор зобов’язаний виконати всі обов’язки податкового агента щодо доходів, визначених цим підпунктом

Раді допомогти, звертайтесь ще!