Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, Ви маєте на увазі здійснення операцій, які передбачені п.186.3 «в» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ), серед яких є «…послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем». Дійсно, місцем постачання таких послуг є місце, де отримувач зареєстрований як суб’єкт господарювання. Та у Вашому випадку це місце за межами митної території України, тому і немає об’єкту оподаткування ПДВ. В декларації з ПДВ такі операції зазначаються в рядку 5 «Операції, що не є об’єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені
від оподаткування» з одночасним заповненням додатку 5, а саме таблиці 1 "Операції, що не є об’єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України» розділ «Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України». В цьому випадку, у разі якщо в зв’язку із здійсненням таких операцій придбані з ПДВ товари/послуги, НА, то потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.198.5 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Та скласти за такими товарами/послугами, НА, зведену ПН не пізніше останнього дня місяця. Зареєструвати в ЄРПН її потрібно не пізніше 20/го числа наступного місяця. Крім того, у разі, якщо разом з неоподаткованими операціями здійснюються оподатковані, то необхідно розрахувати частку використання товарів/послуг, НА, в неоподаткованих операціях і нарахувати «розподільчий» ПДВ. Це стосується ПДВ за операціями здійснення витрат загальногосподарського характеру: оренда, комунальні послуги, канцтовари, ремонт і обслуговування офісної техніки, тощо. Тобто, ці витрати не можна ідентифікувати як пов’язані з конкретною діяльністю – тому і потрібен розподіл. Це передбачено п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ). Є відеоматеріал на сайті Семінар КОМ «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 . .

Раді допомогти, звертайтесь ще!