Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п. 4 П(С)БО 10, безнадійна дебіторська заборгованість визначається тоді, якщо існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності. Тобто це Ваш випадок

Для цілей податкового обліку списувати дебіторську заборгованість до складу витрат можна тільки в тому періоді, коли за нею сплив строк позовної давності або вона з інших причин стала відповідати пп. 14.1.11 ПКУ(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), адже саме в цей момент дебіторська заборгованість перестає відповідати критерію активу.

Виходить, що в Вашому випадку списати заборгованість можна після спливу строку позовної давності.

Але для платника єдиного податку витрати в податковому обліку не мають значення, тому заборгованість можна списати

Юрособа на ЄП, яка не створює резерв сумнівних боргів, поточну дебіторську заборгованість в періоді, в якому сплив термін позовної давності, списує на рахунок 944 «Сумнівні та безнадійні борги».

Тобто буде запис Д-т 944 К-т 361

Щодо доходу, то п. 292.6 ПКУ визначено, що датою отримання доходу платниками єдиного податку є дата надходження коштів платнику ЄП у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).

Отже, при списанні саме дебіторської заборгованості, зазначена сума не є доходом, відповідно, для юрособи на ЄП не виникає жодних податкових наслідків (ІПК ДПСУ від 02.10.2023 р. № 3274/ІПК/99-00-04-03-02-06)

Раді допомогти, звертайтесь ще!