Заголовок тимчасово відсутній

Якщо при оплаті авансу та після повернення товару відомо - за який товар залишається аванс у постачальника, то на сьогодні позиція ДПСУ наступна

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079):

Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунку коригування.
Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38041):

"На яку дату складається розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?
Відповідь:
Розрахунок коригування складається на дату постачання товарів/послуг."

Отже, по Вашій ситуації:

1) на помилкову оплату зареєстрована ПН (аванс)

2) відвантаження іншого товару але під цей аванс - РК нульовий на зміну номенклатури в межах авансу

3) коли буде наступне відвантаження в межах залишку авансу - так само РК нульовий на зміну номенклатури.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!