Заголовок тимчасово відсутній

Подарунки надані працівникам підприємства, при цьому надані в натуральній формі і сума подарунку менше оподаткованого мінімуму для натурального подарунку (1675 грн у 2023 році). Виходячи з цих похідних, отримуємо :

Одподаткування ПДФО та ВЗ не буде, якщо вартість в межах 1675 грн, а ЄСВ як частини зарплати - нараховується. Див. відео https://7eminar.ua/events/3491/7395 - ЄСВ буде, оскільки Інструкція № 5 відность це до частини фонду оплати праці - 2.3.2. Винагороди та заохочення, що здійснюються раз на рік або мають одноразовий характер. Зокрема: –одноразові заохочення, не пов'язані з конкретними результатами праці (наприклад, до ювілейних та пам'ятних дат, як у грошовій, так і натуральній формі). Списуються на витрати підприємства.

Документи: Наказ керівника з зазначаченням переліку подарунків та переліку працівників, призначення відповідальної особи. План заходу, відомість вручення, внутрішня накладна на передачу зі складу відповідальній особі, звіт відповідальної особи про роздачу.

Проведення

Дт207Кт631,Дт644Кт631, Дт6413Кт644 - оприбуткування подарунків та ПДВ від постачальника

Дт949Кт661 (у сумі подарунку із ПДВ!), Дт661Кт207, Дт661Кт643 - на суму ПДВ, Дт949Кт651 на ЄСВ, Дт651Кт311 сплата ЄСВ, Дт643Кт6412-податкова накладна на мінбазу.

В об'єднаній звітності суму подарунку без натурального коефіцієнту слід врахувати в зарплаті без виділення в окремий рядок в додатку Д1, та окремо від зарплати з ознакою 160 відобразити в 4ДФ,без податків у межах неоподаткованого подарунку. Вартість подарунків відображається в доходах ФО із ПДВ, по ціні придбання! якщо 800 - це ціна придбання з пдв.

Безоплатна роздача є постачанням (п.п. 14.1.191 ПКУ). Базу оподаткування визначаємо виходячи з мінбази (ціни придбання подарунків). Постачання відбувається безоплатно, тому договірна вартість дорівнює нулю. А отже, у такому разі на дату передачі подарунків складаємо дві податкові накладні:
— одну — на договірну (нульову) вартість (у полі «Не підлягає наданню отримувачу…» ставимо відмітку «X» і тип причини «02»);
— другу — на суму перевищення вартості придбання/звичайної ціни над фактичною ціною операції, тобто на суму мінбази (у полі «Не підлягає наданню отримувачу…» ставимо відмітку «X» і тип причини «15»)

Раді допомогти, звертайтесь ще!