Заголовок тимчасово відсутній

Дійсно, у Вашому випадку не є можливим скористуватися п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ), тому що у отримувача немає можливості зареєструвати будь які ПН чи РК – в нашому випадку мінусовий РК від постачальника.

Є роз’яснення від податківців : «… якщо після здійснення операції з постачання товарів/послуг покупець таких товарів/послуг втрачає статус платника ПДВ, то така особа автоматично втрачає право на реєстрацію в ЄРПН податкових накладних та розрахунків коригування, в тому числі розрахунків коригування до податкових накладних, складених постачальниками на зменшення сум компенсації, що підлягають реєстрації в ЄРПН покупцем, а тому відсутні підстави для коригування податкових зобов’язань постачальником…» (лист ДФСУ від 22.03.2019 р. № 1208/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ).

Але у Вашому випадку, вважаємо, варто спробувати надати УР до декларації з ПДВ за липень 2023 року на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ. Та окремо надати пояснення, де зазначити, що згідно з вимогами 44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ), «платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту» (тобто мова йде про заборону формувати дані декларацій, в т.ч. і декларацій з ПДВ, на підставі даних, не підтверджених первинними документами. Тому Ви і вилучаєте цю ПН.

Можна скористуватися формою Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК (з бланком та зразком заповнення можна ознайомитися теж на сайті Семінар Ком за посиланням: Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК ). Щоправда, Вам доведеться трохи скоригувати її – адже ж блокування ПН у Вас не було.

Раді допомогти, звертайтесь ще!