Заголовок тимчасово відсутній

За кожний квартал подається два уточнюючих звіти.

Податковий розрахунок з типом форми "уточнюючий" подається у складі головного розрахунку та тільки тих Додатків, в яких потрібно виправити помилки. Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо Звітний Податковий розрахунок був № 1, то Уточнюючий за цей квартал буде № 2.

Першим уточнюючим розрахунком виправляється несумова помилка, другим - виправляється сумова помилка. В першому уточнюючому розрахунку проводиться коригування реквізитів – код застрахованої особи «2» виправляється на КЗО «1». Для цього по працівнику потрібно заповнити два рядки. В першому рядку повністю дублюється помилковий рядок з КЗО «2» і в графі 25 ставимо «1» – рядок на вилучення. Другий рядок по працівнику заповнюється правильними даними щодо КЗО: в графі 8 ставимо код застрахованої особи «1» , в графі 25 ставимо «0» – рядок на введення. Зверніть увагу: сумові дані в даному випадку не змінюємо.

В другому уточнюючому податковому розрахунку коригуємо показники єдиного внеску з використанням типів нарахувань 2 та 3, тобто виправляємо сумову помилку. Для цього по працівнику в Додатку 1 потрібно заповнити два рядки. В першому рядку повністю дублюється неправильний рядок з кодом застрахованої особи «2» і знімаємо суму нарахованого ЄСВ по ставці 8.41% за допомогою КТН «3» в графі 9. Всі суми по цьому рядку показуються без знака "-", графа 25 не заповнюється. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6.1 та 6 основної табличної частини Розрахунку. В другому рядку по цьому працівнику заповнюється правильний рядок з кодом застрахованої особи «1» та нараховуємо ЄСВ по ставці 22% за допомогою КТН «2» в графі 9, графа 25 не заповнюється. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4.1 та 4 основної табличної частини Розрахунку. Зразки заповнення Додатку 1 у брошурі https://storage.7eminar.ua/content/record/2957/TOP10_vypravlennia_pomylok_v_zarplatnii_zvitnosti.pdf.

Щодо штрафів. Відповідно до п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n16809 за неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень. Повторне неподання звітності протягом року тягне за собою накладання штрафу в розмірі 2040 грн. Отже, штрафні санкції однакові, якщо виправите звітність самостійно або викривлення знайдуть при перевірці.

Відповідно до п.2 ч.11 ст.25 Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554 за несплату або несвоєчасну сплату ЄСВ накладається штраф у розмірі 20 % своєчасно не сплачених сум. Мораторій на заборону штрафів діяв до 01.08.2023 року. (п.9.21 Прикінцевих положень Закону №2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n643). Разом з недоїмкою з ЄСВ потрібно заплатити пеню в розмірі 0,1% за кожний день прострочення платежу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!