Заголовок тимчасово відсутній

По Вашій ситуації можливо скласти зведену ПН на 50000 грн (-10 000 + 20 000 + 40 000 = 50 000).

Аналогічна позиція наведена ДПСУ в ІПК від 22.09.2021 р. № 3511/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"…зведена податкова накладна за квітень 2021 року складається на обсяг фактично наданих протягом такого місяця послуг за вирахуванням суми попередньої оплати, отриманої у попередніх періодах (оскільки на таку суму уже складено відповідну податкову накладну). Якщо станом на дату складання зведеної податкової накладної сума коштів, що надійшла протягом такого місяця від покупця як оплата за товари/послуги, перевищує вартість поставлених товарів/послугпротягом такого місяця (за вирахуванням попередньої оплати за такі послуги, сплаченої у попередніх періодах), то на суму такого перевищення (попередньої оплати, у описаній у зверненні ситуації - 1 тис. грн) складається податкова накладна у загальному порядку не пізніше останнього дня такого місяця."

Така зведена Пн складається на останний день місяця, а реєсрується в загальні строки - як ПН за 2-гу половину місяця - не пізніше 18 числа наступного місяця.

До 20-числа наступного місяця реєструються тільки зведені ПН на умовні ПЗ. Це визначено в ПКУ так (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052):

"201.10. ... для зведених податкових накладних та/або розрахунків коригування до таких зведених податкових накладних, складених за операціями, визначеними пунктом 198.5 статті 198 та пунктом 199.1 статті 199 цього Кодексу, - протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем місяця, в якому вони складені;"

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!