☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Є ПН, в яких сума ПДВ по зетзвіту на копійку не співпадає з ПДВ по ПН через округлення ПДВ в чеках до двох знаків. Як краще зробити:
1, Не звертати уваги на розбіжність ПДВ в зетзвіті і ПН,
2, За такі дні зареєструвати звичайні ПН на неплатника по кожному чеку.
3, Зареєструвати ПН і за щоденним підсумком і звичайне пн на неплатника, в яких загальна сума ПДВ співпадає з сумою ПДВ у зетзвіті? Дякую
ПКУ визначає наступне в п. 201.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052):
"...Податкова накладна, що містить помилки в реквізитах, визначених пунктом 201.1 цієї статті (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму податкових зобов’язань, є підставою для віднесення покупцем сум податку до податкового кредиту."
Отже, сума ПДВ в ПН обов`язково має співпадати з первинним документом
При цьому ДПСУ наводила наступну позицію в ІПК ДПСУ від 24.06.2021 р. № 2520/ІПК/99-00-21-03-02-06, від 25.01.2022 р. № 140/ІПК/99-00-21-03-02-06:
"…якщо розбіжність на 0,01 та 0,02 грн. між вартістю послуги з урахуванням ПДВ та сумою попередньої оплати (авансу)та/або між сумою ПДВ в первинних документах та сумою ПДВ у податковій накладній виникла за рахунок арифметичних заокруглень, то така розбіжність не може бути єдиною підставою для невизнання податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, а тому на підставі такої податкової накладної (за умови дотримання інших правил, визначених Кодексом для формування податкового кредиту) платник податку має підстави включити суму ПДВ до складу податкового кредиту..."
В ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38229) вже зазначено наступне:
"Яким чином заповнюється графа 11 розд. Б податкової накладної/графа 14 розд. Б розрахунку коригування до податкової накладної, у разі якщо при їх розрахунку числове значення суми ПДВ не співпадає з визначеною сумою ПДВ у документах первинного обліку за рахунок округлення?
Відповідь:
Обрахунок суми ПДВ у податковій накладній/розрахунку коригування здійснюється з урахуванням вимог Податкового кодексу України та з можливістю зазначення в показниках, які беруть участь у обрахунку суми ПДВ, належної кількості знаків після коми, що забезпечує можливість точного визначення ПДВ у податковій накладній (графа 11)/розрахунку коригування (графа 14). При цьому дані податкового обліку платника податку повинні відповідати даним первинного (бухгалтерського) обліку."
Тобто, в ЗІР ДПСУ вимагає, щоб сума ПДВ мала бути однакова в ПН та в первинному документі.
При цьому, оскільки ПН за щоденними підсумками не видаються покупцю, то Ви не заберет ні у кого податкового кредиту такими розбіжностями.
А для Вас, як для постачальника, відхилення на 1 копійку не буде мати принципового значенння при визначенні суми ПДВ в ПН.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Проблеми з єдиним внеском: відповідальність за помилки в звітності
Реєстрація податкових зобов'язань за оплату оренди в євро
Як реєстувати подакову…
Як правильно відобразити лікарняні та ПДФО в звіті
Якщо заробітна плата виплачується до 7 числа наступного місяця, то в 4ДФ у графах «нараховано» та…
Виправлення сумових помилок в об'єднаному звіті за 2026 рік
Куди подавати звітність після зміни адреси реєстрації ФОП
ФОП змінила адресу реєстрації, в яку податкову подавати уточнюючий звіт в стару чи нову?
Та в яку податкову подавати звітність за 3 квартал…
Є відповідь АІ
Оформлення відрядження працівника з відпустки за кордоном
Категорія для мобілізованого працівника без зарплати в звіті
Є відповідь АІ
Чи включати чек на заправку в авансовий звіт
Де знайти методичні рекомендації по формуванню собівартості
Штрафи за перевищення ліміту єдиного податку та повернення назад
Є відповідь АІ
Чи потрібно донараховувати ЄСВ при зарплаті нижче мінімальної
Розподіл електричної енергії у податковій документації та обліку
Чи може покупець включити ПДВ після строку 1095 днів
ПН за 25.10.2022р. зареєстрована за рішенням суду 01.09.2026р. чи має право покупець включати її до декларації, якщо пройшов строк 1095 днів. Чи можна включити до податкового кредиту суму ПДВ…
Є відповідь АІ
Чи можливо знову відкрити ФОП після його закриття
Виправлення помилки ПДВ на рахунку 6431: рекомендації та дії
Коригування ПДВ при анулюванні ВМД: питання та відповіді
11.07.26р.відбувся експорт товарів, оформлено ВМД та зареєстровано ПН.
03.08.26р. митницею складено Аркуш коригування, згідно якого ВМД від 11.07.26р. анульовано.
Питання:
1) Чи повинні ми 03.08.26р. скласти РК до ПН від 11.07.26р.?
2)…
