Заголовок тимчасово відсутній

Ви маєте право продати ОЗ за будь-якою вартістю (або навіть безоплатно подарити ОЗ), але треба враховувати окремі норми ПКУ для визначення бази оподаткування по різним податкам.

ПДВ

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції ..." (ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

Отже, якщо ОЗ має залишкову вартість, то маєте скласти 2 ПН:

- одну звичайну на покупця - по ціні договору (0 грн.)

- другу - зведену - (тип 3) на різницю між залишковою на початок місяця продажу і ціною договірна (залишкова вартість без ПДВ)

Податок на прибуток

Якщо проводите коригування:

- на збільшення - залишкова вартість ОЗ в бухобліку (п. 138.1 ПКУ) (ряд. 1.1.2 додатку РІ)

- на зменшення - залишкова вартість ОЗ в податковому обліку (п. 138.2 ПКУ) (ряд 1.2.2 додатку РІ)

- коригувань по п. 140.5.10 ПКУ немає, бо отримувач - фізсоба

ПДФО, ВЗ

Якщо даруєте ОЗ фізособі, врахуйте що фізособа отримає додаткове благо, з якого Ви маєте сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

В бухобліку:

Дт 131 Кт 10 - списали нарахований знос

Дт 286 Кт 10 списали залишкову вартість, передали ОЗ покупцю

Дт 949 Кт 6412 - нарахували умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ

Дт 949 Кт 286 - списали собівартість подарованого ОЗ

Документально:

1. Виводите ОЗ з експлуатації - наказ директора, акт списання з ОЗ з метою передання фізособам

2. видаткова накладна на передачу фізособі

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!