Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, ніяких умовних ПЗ в цій ситуації нараховувати не потрібно, адже Ви не мали права на податковий кредит під час перебування на ЄП 2 %, коли їх придбавали, бо фактично були "неплатником" ПДВ.

ПКУ в р. ХХ пр. 8 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n8438):

"9-1.2. Платники податків, у яких була призупинена реєстрація платником податку на додану вартість відповідно до підпункту 9.5 пункту 9 цього підрозділу та яким з 1 серпня 2023 року автоматично відновлено права та обов’язки, встановлені розділом V та підрозділом 2 розділу XX цього Кодексу, за товарами, необоротними активами, придбаними/виготовленими/ввезеними на митну територію України з податком на додану вартість ДО початку застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, які використані (поставлені, реалізовані) в період застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, зобов’язані не пізніше 31 жовтня 2023 року нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу. При цьому база оподаткування при нарахуванні податкових зобов’язань за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на перше число місяця, в якому вони були використані (поставлені, реалізовані), а в разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни, за товарами - виходячи з вартості їх придбання."

Оскільки деззасоби придбані під час перебування на ЄП 2 %, а не ДО початку переходу на ЄП 2 %, то Вам нічого по ПДВ по цим деззасобам нараховувати не потрібно - ні по тим, що встигли використати на ЄП 2 %, ні то тим, що списуєте вже після 01.08.2023.

По податку на прибуток також ніяких коригувань по цим витратам немає (не передбачено ПКУ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!