Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ТОВ на загальній системі оподаткування, платник ПДВ. У грудні 2023 року митний брокер виявив помилку в коді УКТ ЗЕД в митній декларації за 2021 рік. Була подана заява на митницю, для внесення змін до митної декларації. У зв'язку з чим буде донараховано митний збір та ПДВ. Товар вже майже весь продано неплатникам ПДВ. Які дії бухгатера в даній ситуації - куди віднести донараховану митну вартість та ПДВ, чи потрібно робити коригування до податкових накладних, складених на неплатників ПДВ, які документи повинна надати митниця? Дякую!

СК

Стефанія, консультант

експерт

14.12.2023 | 18:34

Відповідь надано

Митниця надасть аркуш коригування , на підставі цього відобразити заборгованість.За донарахованим ПДВ виникне податковий кредит. Митний збір мав би бути врахований у собівартість відвантажених товарів, але в даний момент щодо коригування собівартості вже проданих товарів підстав коригувати собівартість немає - адже на той час собівартість була відображена правильно. Тому донарахований митний збір слід віднести "надходженням додаткових витрат" на ті товари, що лишилися на складі,у пропорціному розмірі, а решту списати на витрати періоду Дт949. Митна вартість - є лише орієнтиром для нижньої межі бази оподаткування ПДВ. Якщо товари було продано не нижче такої сььгоднішньої ціни в свій час, жодного донарахування ПДВ по мінбазі по цих товарах не має відбуватися. Якщо ж нижче - то має бути донарахування ПДВ до мінбази по проданих товарах, датою аркушу коригування ( перша подія). Складаєте податкові накладні на умовний продаж, на себе, код причини 15. Також, в такому випадку має бути нарахована митницею пеня - документом буде повідомлення - віднести витрати на пеню на Дт949.

Раді допомогти, звертайтесь ще!