Заголовок тимчасово відсутній

Якщо кошти страхова компанія сплачує відразу на СТО, то власник авто нібито "безкоштовно" отримує ремонтні роботи і податківці в цьому бачать "негосподарську діяльність" і вказують на нарахування умовних ПЗ.

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40192):
"Який порядок формування податкового кредиту власником автомобіля у разі проведення його ремонту за рахунок страхових виплат від страхової компанії, що виплачуються страховою компанією?
Відповідь:
Виплата страховою компанією страхових платежів не є об’єктом оподаткування ПДВ.
При цьому, послуги з ремонту автомобіля є об’єктом оподаткування ПДВ, а тому особа, що виконує ремонт автомобіля, на дату, що сталася раніше (отримання страхового платежу в рахунок оплати вартості ремонту автомобіля або фактичного надання послуг по ремонту автомобіля) визначає податкові зобов’язання з ПДВ, виходячи з договірної вартості ремонту, та зобов’язана скласти та зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкову накладну за такою операцією.
Власник автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією."

Отже, коли Ви отримали право на податковий кредит, Ви мали поставити ПН в до податкововго кредиту і в цей же місяць нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ на цю вхідну ПН.

Для цього складають зведену ПН останнім днем місяця, де вказують:

дата складання - останній день місяця
тип зведеної 1 (під п. 198.5 ПКУ)
причина невидачі покупцю - 13
дані продавця - всі Ваші
дані покупця - найменування Ваше, ІПН - 600000000000
в таблиці:
гр. 1 - № з/п
гр. 2 - номер і дата вхідної ПН, по якій купували товар
гр. 4 - грн
гр. 10 - база ПДВ
гр. 11 - сума ПДВ
інші графи не заповнюються.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!