Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо учасник-нерезидент-фізособа, то маєте фактично дві окремі операції:

1) повернення частки в СК:

тут маєте врахувати по фізособі-нерезиденту наступне:

Якщо учасником є фізична особа-нерезидент, то з одного боку, для неї ці доходи
є інвестиційними доходами, а з іншого боку – якщо дохід фізособі-нерезиденту
виплачує юрособа-резидент, то вона має виконати всі обов`язки податкового агента, в
т.ч. утримати та сплатити податки – ПДФО 18 % і військовий збір (пп. 170.10.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3965)
ЗІР, 103.10, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39626:

"Який порядок оподаткування інвестиційного прибутку, отриманого ФО – нерезидентом від продажу інвестиційного активу ЮО?
Відповідь:
Дохід фізичної особи – нерезидента, яка здійснює протягом звітного року продаж інвестиційного активу юридичній особі, оподатковується податковим агентом під час виплати такого доходу за правилами, встановленими п. 170.2 ст. 170 Податкового кодексу України, за ставкою 18 відсотків."

Тобто, Ви, як податковий агент, маєте визначити оподаткований дохід фізособи при виплаті їй інвенстиційних доходів.

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3965):
"170.2.2. Інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу з урахуванням курсової різниці (за наявності), та його вартістю, що визначається із суми документально підтверджених витрат на придбання такого активу...

...До продажу інвестиційного активу прирівнюються також операції з:

...повернення платнику податку коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених ним (або особою, у якої інвестиційний актив був придбаний прямо чи опосередковано) до статутного капіталу емітента корпоративних прав, у разі виходу такого платника податку з числа засновників (учасників) такого емітента, зменшення статутного капіталу такого емітента чи ліквідації такого емітента.

Придбанням інвестиційного активу вважаються також операції з внесення платником податку коштів або майна до статутного капіталу юридичної особи - резидента в обмін на емітовані ним корпоративні права."

Отже, Ви маєте визначити - яка сума в грн. буде нарахована фізособі-нерезиденту при виході з СК:

- якщо сума повернення не перевищує номінал внесеної раніше частки, то інвестиційного прибутку у фізособи немає і податків Ви не сплачуєте

- якщо сума повернення перевищує номінал внесеної раніше частки, то інвестиційний прибуток оподатковується ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %. При чому, оскільки виплата проводиться не в грошовій формі, ПДФО обчислюється з натуральним коефіцієнтом.

Податки сплачують при вплаті доходу. У Вашій ситуації - при передачі майна.

Додатково - див. https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m10/Prezentatsiia_VV_m10u5.pdf

2) продаж нерухомого майна:

Коли Ви сформували Кт 672 по учаснику-нерезиденту, Ви маєте (за рішенням учасників) в погашення (оплату) такого боргу передати майно (нерухомість).

З позиції обліку - це продаж нерухомого майна.

Якщо ціна продажу майна фізособі буде нижче звичайної ціни на ринку по такій нерухомості, то може виникнути ще додаткова база оподаткування ПДФО та ВЗ - додаткове благо фізособи, з якого Ви також маєте сплатити ПДФО 18% та ВЗ 1.5 %

Це передбачено ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

По продажу ОЗ

ПКУ визначає особливі правила оподаткування ЄП продажу ОЗ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n7038):

"292.2. При продажу основних засобів юридичними особами - платниками єдиного податку дохід визначається як сума коштів, отриманих від продажу таких основних засобів.

Якщо основні засоби продані після їх використання протягом 12 календарних місяців з дня введення в експлуатацію, дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу таких основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу."

Отже, ЄП 5% може бути нарахований від прибутку від продажу ОЗ, а не від обороту з продажу, якщо ця нерухомість використовувалася Вами більше 12 місяців.

Також звертаємо увагу, що у Вас відбувається продаж нерухомого майна з оплатою не грошовими коштами, що недопустимо для платників ЄП.

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n6946):

"291.6. Платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей)."

Тому по всій цій ситуації рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!