Заголовок тимчасово відсутній

Так, якщо така продукція не буде реалізована, а буде списана, то у місяці, в якому буде оформлений акт на списання, треба виписати компенсуючу податкову накадну відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.

Проте, базою оподаткування буде не собівартість такої продукції, а вартість товарів/послуг, що були придбані із ПДВ і використані у виробництві такої продукції. ТОбто, із собівартості продукції слід виділити вартість придбаних із ПДВ товарів/послуг, і нарахувати ПДВ, виходячи із вартості придання таких товарів/послуг.

ПН виписується із типом причини 13 (у верхньому лівому куті) не пізніше останнього дня місяця, в якому складений акт на списання продукції. Також у такій ПН у лівому верхньому куті в графі «Зведена податкова накладна» робиться позначка «1»

У даних покупця зазначається власне найменування, у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000».

У розділі Б:

у графі «Номенклатура товарів/послуг продавця» – дата складання та порядкові номери ПН, отриманих у разі придбання товарів/послуг, за якими визначаються ПЗ. Але оскільки підприємство визначає суму ПЗ розрахунковим шляхом, то у цій графі можна просто навести причину їх нарахування, наприклад: «Умовне постачання товарів/послуг, використаних в операціях, не пов’язаних із господарською діяльністю» і навести дату та номер акту на списання;

у гр. 4 зазначається - грн;

графи 3.1–3.3, 5–9 не заповнюються.

ПЗ, нараховані згідно з п. 198.5 ПК на підставі зведеної ПН, відображаються у декларації у спеціальному рядку 4.1.

Дохід при списанні продукції не виникає, навпаки вона списується на витрати на субрахунок 947. Нарахований ПДВ також списується на витрати проведенням Дт 949 Кт 641.

Раді допомогти, звертайтесь ще!