Заголовок тимчасово відсутній

Потрібен лист з цієї БО про надання допомоги, також копія Витягу з реєстру неприбуткових організацій, та копії інших реєстраційних документів від БО. Безпосередньо надання допомоги оформлюється наказом по підприємству та видатковою накладною.

Щодо ПДВ: згідно з п.п.197.1.15 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 ), « надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства…» звільняється від оподаткування ПДВ. Отже, ПДВ не нараховується, складається ПН за правилами складання на пільгові операції.

В бухгалтерському обліку доход не виникає, виникають витрати: Дт949 – Кт281. Якщо Ви не застосовуєте податкові різниці, то Вам нічого коригувати не потрібно. Але у разі, якщо Ви використовуєте їх, то слід мати на увазі, що згідно з п.п.140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ) фінансовий результат збільшується «на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг … у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року». Тобто, наприклад, за результатами 2022 року, у Вас оподаткований прибуток був 100000 грн. Ви надаєте в 2023 році товар вартістю15000 грн. на адресу БО. Тому Вам потрібно збільшити при складанні податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2023 рік фінансовий результат до оподаткування на суму 11000 грн. (15000 – (100000*4%)). Це збільшення відображається при складанні декларації з податку на прибуток підприємств в додатку РІ в рядку 3.1.9 «Сума коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг (крім неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об'єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.14 пункту 140.5 статті 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України) у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року (підпункт 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України)» з перенесенням до рядка 03 РІ « Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (+, –)».

Раді допомогти, звертайтесь ще!