Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день.скажіть які додатково повинні бути проводки у випадку отримання сировини від іноземного поставщика згідно мд на суму 2894 eur ,на день отримання по курсу 38.7033 на суму 112004,35 грн, а в мд вказано статистичну вартість більшу:127007,35, відповідно пдв вище. пдв ми маємо можливість регулювати, а от на отриману сировину??? дякую. гарного дня.

ВК

Валентина, консультант

експерт

27.11.2023 | 14:23

Очікує відповідь

В бухобліку ми проводимо дані інвойсу постачальника, які також присутні в МД в гр. 22:

Дт 281 Кт 632 - 2894 євро х 38,7033 = 112 004, 35 грн. 9якщо отримання товару - перша подія).

Статистична вартість (митна вартість) використовується як довідкова сума - для розрахунку мита та ПДВ.

Самі суми мита та ПДВ стоять в гр. В, і в обліку проводимо їх так:

Дт 281 Кт 377/митниця - мито (додаємо до вартсоті товару)

Дт 6412 Кт 377/митниця - податковий кредит з ПДВ (ставимо в ряд. 11.1 декларації з ПДВ).

Ви маєте право на таку суму податкового крелиту,я ка стоїть в МД, навіть якщр це більше 20% від суми інвойсу.

Зокрема, ДПСУ надавала наступні роз`яснення в ІПК від 31.08.2021 р. № 3187/ІПК/99-00-21-03-02-06:
"...Документом, що посвідчує право на віднесення сум податку до податкового кредиту у разі ввезення товарів на митну територію України, є митна декларація, оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку (пункт 201.12 статті 201 ПКУ).
Якщо митне оформлення завершено, електронна митна декларація, оформлена за допомогою автоматизованої системи митного оформлення, що підтверджує сплату ПДВ, є підставою для формування податкового кредиту"

Відповідно до п. 198.2 ст. 198 ПКУ датою віднесення сум ПДВ до податкового кредиту для операцій із ввезення на митну територію України товарів є дата сплати податку за податковими зобов’язаннями згідно з п. 187.8 ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Раді допомогти, звертайтесь ще!