Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що в цьому випадку головне — щоб не було господарських відносин між отримувачем коштів та платником.

Є відповідне роз'яснення податківців, згідно з яким “...у випадку відсутності будь-яких договірних відносин на постачання товарів/послуг між платником податку, який отримав грошові кошти, і особою, що перерахувала такі кошти на банківський рахунок платника податку, та при умові, що в рахунок отриманих коштів платником у подальшому не будуть постачатися товари/послуги, у особи, яка отримала ці кошти, не виникає об'єкт оподаткування ПДВ за такою операцією, а грошові кошти, що помилково зараховані на банківський рахунок платника податку, не включаються до бази оподаткування ПДВ. При цьому повернення платником податку таких грошових коштів особі, що їх перерахувала, здійснюється у встановлений чинним законодавством термін" (ІПК від 14.06.2019 р. № 2742/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

Отже, якщо у Вас немає ніяких взаємовідносин з контрагентом, то ця сума ПДВ не включається до бази оподаткування, при цьому, на наш погляд, немає значення, протягом 1 або 3 робочих днів здійснено повернення.

Якщо такі взаємовідносини є , то доведеться визначати податкові зобов'язання з ПДВ при отримані коштів (п.187.1 “а” ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) та складати ПН, та на дату повернення здійснити коригування (зменшення) податкових зобов'язань з ПДВ (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ) та скласти РК з кодом причини коригування 103 “Повернення товару або авансових платежів”

Раді допомогти, звертайтесь ще!