Заголовок тимчасово відсутній

Як зрозуміло з запитання, враховується той факт, що припинення підприємницької діяльності ФОП (крім банкрутства) не є підставою для погашення його зобов’язань або визнання заборгованості безнадійною (гл. 50 ЦКУ, п.п. 14.1.11 ПКУ). Така підстава передбачена лише при ліквідації юрособи — кредитора або боржника (ч. 1 ст. 609 ЦКУ, абзац «з» п.п. 14.1.11 ПКУ);
ЦКУ не виділяє окремо такого учасника цивільних відносин, як підприємець (ст. 2 гл. 1 ЦКУ), а зобов’язання, які виникли у фізособи , або у третіх осіб щодо такох особи в межах її підприємницької діяльності, відносяться безпосередньо до такої конкретної фізособи.

ІІ як ви вірно вказуєте, для списання цієї заборгованості має бути рішення кредитора, інакше доведеться чекати спливу термінів давності, а вони наразі не спливають через військовий стан .

У разі прощення боргу фізичною особою в останньої не буде ніяких податкових наслідків. Вона це не відображає в деклараціїї, якщо подає, та жодним чином не отримує доходу.

У юридичної особи виникає дохід Дт631Кт717. (У бухгалтерському обліку суму раніше визнаного зобов’язання, яке не підлягає погашенню на дату балансу, включають до складу доходів звітного періоду. Про це говорить п. 5 П(С)БО 11. На цій підставі суму списаної при прощенні боргу кредиторської заборгованості і відображають саме за кредитом субрахунку 717)

Якщо вказаний ФОП був платником ПДВ та за першою подією надав податкову накладну свого часу, слід ще відмінусувати податковий кредит шляхом нарахування «компенсуючих» податкових зобов’язань з ПДВ. Дт 949
Кт 641/ПДВ.

Таким чином , у юридичнох особи збільшується дозід звітного періоду та, можливо (у разі ФОП платника ПДВ), виникають ПДВ-зобов'язання як коригування раніше отриманого податковго кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!