Заголовок тимчасово відсутній

Напевно, все ж таки ФОП на загальній системі, а не 3 група, адже 3 група це платники єдиного податку, і такі послуги надавати не можуть.

Основні засоби, амортизацію яких дозволено вразовувати ФОП на загальній системі в обліку витрат, - це основні засоби у розумінні Подактового кодексу (14.1.138ПКУ)., а саме ті, що використовуються більше одного року та мають вартість більше 20000. Якщо кальян відповідає критерію більше 20000, то це може бути основним засобом. Тоді від відноситеметься до 3ї групи основних засобів (177.4.9ПКУ), та термін його корисного використання підприємець має встановити 5 років, як зазначено в Податковому кодексі, та може наразовувати на нього амортизацію починаючи з наступного місяця після введення в експлуатацію Витрати на амортизацію підприємець включає у витрати поточного року в останній місяць року, одразу за весь період використання в потчоному році - тобто в грудні за весь рік.

Якщо кальян (як прилад) коштує менше 20 тис. грн., незважаючи на те, що його використовувати будуть більше 1 року, він не є основним засобом, а отже витрати на його придбання є витратми в тозумінні пункту 177.4.1."витрати, до складу яких включається вартість сировини, матеріалів, товарів, що утворюють основу для виготовлення (продажу) продукції або товарів (надання робіт, послуг), купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива й енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари й тарних матеріалів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об’єкта витрат" -

і на підставі цього вся вартість цього приладу включається у витрати поточного звітного періоду.

Перш ніж перейти до інших питань, зазначимо: У 2023 році роздрібних торговців тютюновими виробами вже остаточно звільнено від роздрібного акцизу незалежно від дати виготовлення тютюнових виробів.

Отже, акциз сплачувати не потрібно, в чеку акциз вказувати не потрібно.

Відповідно до Пояснень до Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності, затверджених наказом Державної митної служби України від 14.07.2020 р. №256, термін «тютюн для кальяна» означає тютюн, призначений для куріння за допомогою кальяна, що складається з суміші тютюну та гліцерину, з вмістом або без вмісту ароматичних масел і екстрактів, меляси або цукру, який має або не має фруктового аромату. «Тютюн для кальяна» класифікується у підпозиції 2403 11 позиції 2403 групи 24 «Тютюн і промислові замінники тютюну».

Отже, в РРО достатньо запрограмувати тільки готовий продукт – суміш тютюну для кальяну з відповідним кодом УКТ ЗЕД.

Щодо складання технологічних карт, це є бажаним, оскільки підприємець зобов'язаний вести облік товарних запасів та здійснювати продаж тільки тих товарів, які зазначені в такому обліку - отже підтвердити рух товарів, зокрема сумішів, можна тільки за наявності технологічних карт, за якими визначено склад таких товарів.

Можливі такі види

1) тютюн для кальяну: класифіковано за кодом 2403 11 00 00 УКТ ЗЕД. Згідно з Поясненням № 401 у підпозиції 240311 термін "тютюн для кальяну" означає тютюн, призначений для куріння за допомогою кальяну, що складається з суміші тютюну й гліцерину, із вмістом або без вмісту ароматичних масел та екстрактів, меляси чи цукру, який має або не має фруктового аромату. Однак продукти, що не містять тютюну й призначені для куріння за допомогою кальяну, вилучено з цієї підпозиції;

2) продукт для куріння: складається повністю із замінників тютюну та речовин, відмінних від тютюну. Зазначений продукт внесено до позиції 2403 99 90 УКТ ЗЕД.

Замінники тютюну – засоби, що не містять тютюну, але відповідають йому в частині дії на здоров'я людини (ст. 1 Закону № 2899). Тобто продукти для куріння в кальяні, що не містять тютюну, належать до замінників тютюну та в їхньому складі класифікуються як тютюнові вироби.

Для реалізації кожного з наведених продуктів доведеться одержати ліцензію на роздрібну торгівлю тютюновими виробами (ст. 15 Закону № 481)

Щодо ПДВ

197.27. Звільняються від оподаткування операції з постачання на митній території України тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, для яких встановлені максимальні роздрібні ціни, крім операцій:
а) з першого постачання таких товарів їх виробниками;
б) з першого постачання таких товарів суб’єктами господарювання, які пов’язані відносинами контролю з виробниками у розумінні Закону України "Про захист економічної конкуренції". Перелік суб’єктів господарювання, пов’язаних відносинами контролю з виробниками, затверджується Кабінетом Міністрів України за поданням центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі;
в) із ввезення таких товарів на митну територію України та їх першого постачання імпортером на митній території України."
Отже, постачання тютюну звільняється від оподаткування ПДВ.
Вхідна ПН з ПДВ на рівні МРЦ мабуть була виписана постачальником - або виробником (або пов'язаною особою з ним відносинами контролю) або імпортером. В таком випадку ФОП повинен:
1. при продажу тютюну та сумішей з нього складати ПН як на постачання без ПДВ (з пільгою).
2. на вхідну ПН від постачальника скласти зведену ПН за п. 198.5 та нарахувати умовні ПЗ на рівні вхідного кредиту.

Отде в фіскальному чеку має бути УКТ ЗЕД, ставка ПДВ запрограмована як звільнена "без пдв", акцизного податку немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!