Заголовок тимчасово відсутній

Під-во податк. резидент України, резидент ДіяСіті, платник податку на вивед. капітал. Під-во надає послуги нерезиденту, відп. ст. 186.3 ПКУ послуги не є об''єктом ПДВ. Питання: Якщо ціна продажу послуги нижче за собівартість послуги в окремому місяці, які податкові наслідки з ПДВ та под. на вив. капітал буде матиме під-во?

ОК

Ольга, консультант

експерт

16.11.2023 | 11:38

Очікує відповідь

Якщо ви надаєте нерезиденту послуги, місце постачання яких відповідно до п. 186.3 ПКУ знаходиться за місцем реєстрації отримувача послуг (тобто за межами території України), то така операція не є об'єктом оподаткування ПДВ. Тому ніяких податкових наслідків з точки зору ПДВ вона не має. Пункт 188.1 ПКУ щодо мінбази тут не працює - адже операція не підпадає під оподаткування ПДВ.

З точки зору податку на виведений капітал (ПнВК). Під оподаткування потрапляє продаж майна (робіт послуг) (п.п. 141.9-1.2.8 ПКУ), а саме, Вартість майна (робіт, послуг) за договором, який передбачає виплату компенсації, крім (п.п. 135.2.1.10 ПКУ): поставки після отримання оплати (передоплати) або коли зарахування коштів від продажу на рахунки, відкриті в українських банках, здійснюється протягом 365 календарних днів.

Тобто, якщо нерезидент вам заплатив не пізніше 365 днів після надання послуг - така операція не оподатковується ПнВК

Якщо вказані умови не виконуються, то під оподаткування ПнВК потрапляють як операції у грошовому вираженні, так і операції у формі, відмінній від грошової. При здійсненні операції у негрошовій формі суму, з якої слід сплатити ПнВК, треба визначити на рівні не нижче звичайної ціни.

При цьому звичайна ціна для цих операцій (крім визначення контрольованих операцій) встановлюється на рівні ціни договору, але не може бути нижчою (п.п. 14.1.71-1 ПКУ) для власновиробленої продукції (крім необоротних активів), робіт, послуг — виробничої собівартості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!