Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня , підскажіть юр.особа А продає основні засоби -обладнання на експорт юр.особі В ( нерезидент, засновник юр.особи А)за ціною нижче баласнової (залишкової) вартості, ціни згідно експертоної оцінки, чи правильно ? і як закрити в бух.обліку цю різницю,якщо можно проводки.

ЛК

Людмила, консультант

експерт

13.11.2023 | 02:27

Очікує відповідь

При реалізації ОЗ на експорт за ціною нижче балансової ,не виникає обовязку донараховувати ПДВ Узагальнююча консультація № 673 поставила крапку в суперечках платників ПДВ — експортерів із податківцями щодо обкладення ПДВ від’ємної різниці між ціною придбання (звичайною ціною) товару та ціною реалізації такого товару на експорт https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/uzagalnyuyuchi-podatkovi-konsultatsii/73000.html

Проведення пропоную розглянути на прикладі :

Договірна вартість — 2000 євро (курс НБУ умовно на дату експорту 29.05.2023 р. — 37,87);.

Залишкова вартість за даними бухобліку — 100000 грн.;

Амортизація у бухобліку — 58000 грн;

Виробничий ОЗ включено до групи вибуття:

1)Сума зносу об'єкта з урахуванням зносу у місяці переведення ДТ 13 КТ 104 58000 грн .
2)Сума перевищення залишкової вартості об'єкта над його справедливою вартістю ДТ 946 КТ 104 24260 грн .

3)Чиста вартість реалізації об'єкта ДТ 286 КТ 104 75740 грн.

Реалізація обладнання:

4)Відображено дохід ОЗ ДТ 362 КТ 712 75740 грн.

5)Відображено собівартість ДТ 943 КТ 286 75740 грн.

6)Отримано кошти від покупця ДТ 312 КТ 362 2000 евро .

7)Віднесено на фінрезультат доходи від продажу виробничого ОЗ ДТ 712 КТ 791 75740 грн.

8) Віднесено на фінрезультат витрати від продажу виробничого ОЗ ДТ 791 КТ 943 75740 грн.

Залежно від дати надходження коштів і курсу НБУ виникнуть курсові різниці .

Раді допомогти, звертайтесь ще!