Заголовок тимчасово відсутній

Юридична особа на загальній системі оподаткування хоче проводити продаж канату з Туреччини в Грузію без завезення в Україну. Яка процедура,облік , податок на прибуток, ПДВ ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

10.11.2023 | 15:04

Очікує відповідь

Ця операція називається "імпорт без ввезення, експорт без вивезення".
Тобто, по ній зовсім не буде ПДВ - ні при придбанні товару (немає ввезення в України - немає імпортного ПДВ) , ні при його продажу (немаєе вивезення в режимі експорту - немає ПДВ по ставці 0%),
Проводки звичайні:
Дт 28 Кт 632 - купили у Туреччини
Дт 362 Кт 702 - відвантажили в Грузію
Дт 312 Кт 362 - отримали кошти від Грузії
Дт 632 Кт 312 - оплатили за поставку в Туреччину

За правилами бухобліку визначаєте фінрезультат у складі загального фінрезультату під оподаткування податком на прибуток.
Документально - мають бути інвойси на відвантаження товару від постачальника Вам і від Вас на покупця
Оскільки митна декларація буде відразу оформлюватись з Туреччини на Грузію (на вантажоодежувача), у Вас має бути акт приймання-передачі з постачальником, що Ви у них отримали цей товар і акт приймання передачі з покупцем - що вони отримали цей товар він Вас.

Можливо, що такі акти буде складений в електронній формі.

Валютний контроль - Інструкція НБУ № 7 від 02.01.2019 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19?find=1&text=%D0%B1%D0%B5%D0%B7+%D0%BE%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82#w1_4):
"9. Банк завершує здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків:

...5) у разі імпорту продукції без її увезення на територію України - після зарахування грошових коштів від нерезидента на поточний рахунок резидента в банку в разі продажу нерезиденту продукції в повному обсязі за межами України (уключаючи кошти, переказані резидентом із власного рахунку, відкритого за кордоном, якщо розрахунки за продаж нерезиденту продукції за межами України здійснювалися через рахунок резидента, відкритий за кордоном, та резидентом подано документи іноземного банку, які підтверджують зарахування коштів від нерезидента за продукцію) або подання документів, що підтверджують використання резидентом продукції за межами України на підставі договорів (контрактів, угод), інших форм документів, що застосовуються в міжнародній практиці та можуть уважатися договором"

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!