Заголовок тимчасово відсутній

Якщо дебіторська заборгованість виникла по відвантаженим товарам:якщо не нараховуєте резерв сумнівних боргів, то Дт944 — Кт361. Якщо ж РСБ вже нараховано (Дт944 — Кт38), то списуєте: Дт38 — Кт361. Щодо податкових наслідків: якщо Ви не використовуєте податкові різниці, то Ви просто відображаєте однаково витрати і в бух/обліку, і при складанні декларації з прибутку. Якщо ж Ви використовуєте податкові різниці, то слід мати на увазі наступне: “різниці, що виникають при формуванні резервів сумнівних боргів та при списанні дебіторської заборгованості визначені у п. 139.2 ст. 139 ПКУ.

Отже, в періоді формування резерву сумнівних боргів фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму витрат на формування резерву сумнівних боргів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку (п.п. 139.2.1 п. 139.2 ст. 139 ПКУ), а в періоді використання резерву сумнівних боргів фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів), яка відповідає ознакам, визначеним п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 ПКУ (п.п. 139.2.2   п. 139.2 ст. 139 ПКУ).При списанні дебіторської заборгованості фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів (п.п. 139.2.1 п. 139.2 ст. 139 ПКУ)." (посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/local-news/print-396034.html#:~:text=). Наслідків з ПДВ немає — адже ж без наявності зареєстрованого РК ніяк не можна зменшити ПДВ. Та також не можна скласти та зареєструвати РК до ПН, якщо з дати складання ПН минуло більше ніж 1095 кал/днів (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/2755-17#n4621 ). Якщо кредиторська заборгованість виникла за отриманими, але неоплаченими товарами/послугами, НА, то списання здійснюється так: Дт631(685) — Кт717. Крім того, потрібно за такими товарами/послугами, НА, якщо вони придбані з ПДВ, нарахувати компенсуючий ПДВ: Дт949 — Кт641/ПДВ — оскільки податківці вимагають здійснити таке нарахування як за товарами/послугами, НА, які використані в операціях, що не є господарською діяльністю (п.198.5 “г” ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/2755-17#n4931 ). Та також при цьому потрібно скласти зведену ПН за правилами складання ПН при використання товарів в операціях, що не є господарською діяльністю. У такої ПН зазначається: у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1; у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13 - Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності ; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»; рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється; у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару, на яку нараховується ПДВ; у графі «11» – сума ПДВ; у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дата складання та № вхідної ПН. Щодо заповнення даних продавця — зазначаєте власні дані за загальними правилами — найменування, ІПН, та інші реквізити, які Ви зазначаєте при складанні звичайних ПН. Дата складання ПН — не пізніше останнього дня місяця, та реєстрації в ЄРПН — не пізніше 20/го числа наступного місяця. Раді допомогти, звертайтесь ще