Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! ТОВ на загальный системі, торгівельна діяльність. Є відрядження на водіїв ,які роблять доставку товару в інші міста. Видаємо кошти на відрядження, а по поверненню водій надає авансовий звіт про використані кошти повністю . Залишка не використаних коштів у нас не буває. Чи потрібно зараз робити авнсовий звіт ,якщо немає залишка не використаних коштів.? Якщо не потрібно , а я продовжую робити авансовий старого зразка( так як в 1С по зробленому авансовому звіту формує проводку на закриття рахунку) , чи буде це порушенням?

КК

Каріна, консультант

експерт

10.10.2023 | 13:11

Очікує відповідь

Прямої відповіді на Ваше питання, нажаль, не містить ні законодавство, ні роз’яснення ДПС.
На нашу думку, це (продовження складання в 1С авансового звіту) не повинно бути порушенням. Напряму порушенням це законодавством не визнано.
Хоча можна це проводити операцією і оформлювати бухдовідку.
Тому що теоретично, якщо немає оподатковуваного доходу чи перевитрат добових (чого, як розуміємо за даними, наведеними в запитанні, немає), тобто ПДФО та ВЗ не виникає, авансовий звіт складати не потрібно.
За новими правилами, авансовий звіт складають лише у випадку наявності оподатковуваного доходу (якщо відсутні підтвердні документи чи немає зв'язку витрат з госпдіяльністю підприємства) або у разі перевитрат добових (понад 670 чи 80 євро на добу для відрядження по Україні і за кордон, відповідно).
Авансовий звіт складається у разі (пп.170.9.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):
• наявності оподатковуваного доходу з метою розрахунку суми податку;
• використання платником податку готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів).
Якщо під час відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти, чи їх реквізити, для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається.
І враховуючи формулювання п.170.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965), із 01.04.2023 року складання авансового звіту за формою згідно з наказом №841 – (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15#Tex) – у всіх випадках (і коли є оподатковуваний дохід, і коли його немає) – для податківців може бути знаком того, що є об’єкт оподаткування ПДФО та ВЗ. Тому якщо бажаєте для внутрішніх управлінських цілей і дисципліни персоналу продовжити складання підзвітними особами звіту, для випадку, коли немає оподатковуваного доходу або немає підстав для складання авансового звіту, можна розробити окрему форму і строк подання для неоподатковуваних ПДФО та ВЗ типів підзвітних операцій враховуючи нововведення, які набули чинності з 01.04.2023. Цей звіт можна назвати, наприклад Зведений звіт про використання підзвітних коштів у випадках, коли відсутній оподатковуваний дохід. Його можна скласти на базі існуючого авансового звіту, але прибрати звідти зайві дані і реквізити. Строки подання працівниками такого звіту – можете встановлювати власні – у внутрішньому положенні про відрядження. Строки подання такого Зведеного звіту підприємство встановлює на власний розсуд.
У якості альтернативи – можна використовувати замість цього бухдовідку. Тобто, у бухобліку витрати на відрядження відображають на підставі бухдовідки чи зведеного звіту (якщо немає оподатковуваного доходу) чи авансового звіту (якщо є оподатковуваний дохід). Раді допомогти, звертайтесь ще!