Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Після відрядження директор сплатив робітнику добові і компенсацію ж/д квітка. А після виявилось, що в ж/д квітку є чай 15 грн. Зарплата виплачена. Як бути? Як розцінювати 15грн - як доб. благо? Чи помилку директора - і просто компенсувати з наступної зарплати або попросити робітника повернути на рах.компанії 15грн як надміру сплачених коштів добових? Наперед вдячна за відповідь!

ОК

Олена, консультант

експерт

04.09.2023 | 16:25

Очікує відповідь

Деякий час на запитання «Чи включається до витрат на відрядження особи вартість харчування, включена до проїзних документів (їжа, чай, що входять до вартості проїзного квитка)?» В базі ЗІР, категорії 103.17 податківці наводили таку відповідь: витрати, понесені працівником юридичної особи (роботодавця), що не фінансуються за рахунок бюджетних коштів, під час його відрядження у межах України або за кордон, на харчування (їжа, чай), вартість якого включена до проїзного документу, відносяться до складу добових витрат, розмір яких визначено пп. 170.9.1 ПКУ, та не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого працівника. На сьогодні в ЗІР не має цієї консультації. Але ця позиція не суперечить нормі п. 170.9 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17.
Якщо іти саме таким шляхом, то ці 15 грн не треба було компенсувати, вони в добових. Варіант 1: донарахувати базу із коефіцієнтом для ПДФО, ВЗ без коефіцієнта та утримати при нарахуванні зарплати директору. В такому разі повертати нічого не потрібно. Варіант 2: повернути ці 15 грн підприємству як зайво виданий аванс. Аби радити цей варіант, треба бачити розклад дат, аби не виникло додаткове оподаткування. Отже, маєте обрати для себе один з двох наведених варіантів, з огляду на ситуацію (дати завершення відрядження, звітування, потенційну дату повернення). Раді допомогти, звертайтесь ще!