Заголовок тимчасово відсутній

В цій ситуаціїї потрібно дивитися, чи взагалі міг ФОП буди орендодавцем - наявні чи відсутні в нього відповідні КВЕД. Власником автомобіля є фізична особа, а не фізособа-підприємець. Але ФОП може використовувати в своїй діяльності власне майно, але потрібно було б відобразити його в 20-ОПП та мати відповідні кведи щодо оренди. Якщо таких КВЕД немає, або якщо автомобіль не є таким, що використовується в господарській діяльності (не проведений через 20-ОПП)- тоді фактично в оренду його задавала фізична особа. Також зауважимо, що договір оренди авто з фізособою обов'язково завіряється нотаріально, ще вимога ЦКУ. Щодо договору оренди з ФОП, такої вимоги немає , але законодавство не містить такого суб'єкта права власності, як ФОП. Отже, завіряли чи не завіряли в нотаріуса договір - ще одна ознака того, з ким все ж таки були відносити оренди, з ФОП чи з фізособою. У випадку, якщо все ж таки відносини були із фізичною особою, тоді - податки стягувалися правильно, 4ДФ правильно, проблема тільки в перерахуванні таких коштів на рахунок фоп та можливе включення ним у дохід платника єдиного податку. Фактично, будь які надходження на рахунок фоп є об'єктом оподаткування, тому навіть якщо такі кошти були перераховані помилково, було б правильно включити їх в дохід фоп. Тому, якщо все так і було, втратою цієї ситуаціїї є лише зайво сплачений єдиний податок у ФОП з сум оренди за вказаний період. Було б доцільно скласти лист від підприємства до фізичної особи, де зазначити ці кошти як помилкові, з додаванням копії звітів та платіжок про сплату податків (на випадок перевірки фоп податковою та питань щодо походження таких сум). Якщо у фоп є кведи, та автомобіль використовується в господарській діяльності, та він включав оплату в доходи та платив єдиний податок, тоді підприємству потрібно буде подати уточнюючі звіти, де в 4ДФ з кодом 1 в графі 10 повторити невірний рядок з ознакою 127 та податками, і навпаки ввести рядок з однакою 157 без податків, з кодом 0 в графі 10. Але це призведе до штрафу за 119.1 ПКУ, бо є зміна у цифрах податкових зобов'язань (неважливо, що на зменшення, бо будь яка зміна сум податків призводить що штрафу). З ПДФО та ВЗ утвориться переплата, яка може бути використана в майбутніх періодах для сплати аналогічних зобов'язань.
Якщо у ФОП немає відповідних КВЕД, але все рівно є бажання провести оренду саме з фоп - тоді він фактично втратив право на застосування спрощеної системи з 1го числа кварталу, наступного за місяцем, коли почалася така діяльність. І при перевірці податкова може цого перевести заднім числом. Тому питання щодо наявності КВЕД для оренди автомобілів є першочерговим. А далі можна обирати з означених варіантів. Раді допомогти, звертайтесь ще