щоб здійснити списання алкогольних напоїв, бухгалтеру необхідно: провести часткову інвентаризацію; скласти акт списання алкоголю; нарахувати ПДВ; скласти зведену податкову накладну(згідно з п. 198.5 ПКУ); списати алкоголь в бухгалтерському обліку. Якщо платником ПДВ здійснюється операція зі списання ТМЦ, то вони починають використовуватися в операціях, які не є госпдіяльністю такого платника податку.Таким чином, власник списаних товарів має визначити ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ. У таких зведених податкових накладних зазначається:
у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1;
у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13;
у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника;
у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;
рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.
В бухобліку списаний товар відображається записом - Дт 949 Кт 281, нарахований ПДВ – Дт 949 Кт 641/ПДВ, акциз – Дт 949 Кт 641/акциз. Раді допомогти, звертайтесь ще!