Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня.Працівник був у відряджені у травні і червні 2023р.,заробітну плату нарахували виходячи із окладу,а не посередній. В серпні 2023 виявили помилку,що призвела до ненарахування заробітної плати за травень і червень 2023 р.,так як розрахунок виходячи із середньої зп за дні відрядження виявився більше.Питання:1.Як відобразити суму донарахування у серпні 2023р? 2.Чи потрібно донараховувати компенсацію за затримку заробітної плати?3.Чи включати суми донарахувань до відповідних місяців для розрахунку відпустки(відпустка у серпні 2023)?4.Як відобразити донарахування у звіті з ЄСВ і ПДФО?5.Чи відносити ці суми донарахувань до відповідних місяців для утримання ПДФО і Військового збору?Дякую

СК

Стефанія, консультант

експерт

11.08.2023 | 13:55

Очікує відповідь

1) Суму донарахування в бухобліку відображають проведеннями у серпні (Виправлення помилки треба відобразити у бухгалтерській довідці), а проведення типові: Дт92(93,91,23) Кт661, Дт661Кт6411,642,Дт92(93,91,23) КТ651.

2. Так, обов'язково. Сума компенсації обчислюється як добуток нарахованого, але не виплаченого грошового доходу за відповідний місяць (після утримання податків і обов’язкових платежів) і приросту індексу споживчих цін у відсотках для визначення суми компенсації.

Для визначення суми компенсації індекс споживчих цін обчислюється шляхом множення місячних індексів споживчих цін за період невиплати грошового доходу. У місяці, за який виплачується дохід, індекс споживчих цін до розрахунку не включається.

Закону України «Про компенсацію громадянам втрати частини доходів у зв’язку з порушенням строків їх виплати» від 19.10.2000 р. № 2050-ІІІ;

Порядку проведення компенсації громадянам втрати частини грошових доходів у зв’язку з порушенням термінів їх виплати, затвердженого постановою КМУ від 21.02.2001 р. № 159.

3.Суми донарахованої (сторнованої) зарплати мають бути віднесені до того місяця, за який вони донараховані (сторновані). Це підтверджує Мінсоцполітики в листі від 09.12.2011 р. № 1105/13/81-11. Тому при розрахунку середньої зарплати треба врахувати проведені протягом розрахункового періоду коригування зарплатних виплат. Якщо ви вде виплатили відпускні, то сувму їх потрбіно перерахувати. 4.У Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку донарахована зарплата відображається в звіті з ІІІ кварталв, в додатку за серпень, «згорнуто» з ознакою доходу «101», тобто разом із зарплатою за серпень, однією сумою. Так як доходи фактично донараховуються та виплачуються у серпні разом з податками за ними, то виправляти помилку слід через той же Додаток 4ДФ поточного податкового розрахунку, тобто той, який буде подаватися за ІІІ квартал 2023 року

Щодо Додатку Д1

або почекати та виправити помилку через поточний ("серпневий", коли буде подаватися звіт за ІІІ квартал) Додаток Д1, - додавши рядки з нарахуваннями з КТН 2 за відповідні місяці

або подати два Додатки Д1 у складні Податкового розрахунку «Звітний Уточнюючий» і виправити у них окремо травень та червень 2023 року. (фактично так само, через ктн 2/3, як і в звітному, бо помилка сумова. В складі учтонюючого будуть тільки два додатки, в них тільки виправлені рядки, а сам розрахунок містить шапку та кількість додатків)

5. Ні, податки будуть відображені у місяці нарахування, в будь якому разі, в 4ДФ та в бухобліку також. Але , потім . якщо ви будете робити річний перерахунок пдфо для ПСП, то звичайно донараховані суми за травень та червень увійдуть до відповідних місяців Раді допомогти, звертайтесь ще!
П.С. В розрахунку відпускних ті донарахування, що були зроблені у виправлення помилки - входять у відповідні місяці, а компенсація затримки - ні!
п4.л) Порядку 100

ЛЮ

Людмила

22.05.2026 | 19:04

Кадри

Відповідь надано